tomador de servicio

Concepto

El registro de Prestatarios de Servicios es necesario cuando la empresa asigna empleados para prestar servicios en otras empresas.

Es posible tener dos situaciones en relación con la asignación de mano de obra:

• La empresa es el prestador del servicio: esta empresa debe retener el 11% en su factura, informar a la Sefip de los prestatarios y los valores de retención del 11%, con los empleados que trabajaron para cada prestatario, y entregar GPS con el monto retenido del 11% a los prestatarios para colección;

• La empresa es el prestador del servicio: esta empresa solo debe recolectar GPS con un valor de retención del 11%, y no necesita informar nada a la Sefip.

Actualmente, la Dirección de Personas | HCM proporciona los siguientes formatos de parametrización para la rutina de los Service Takers:

• Prestatarios de sucursales: es necesario duplicar las sucursales y asociar el prestatario respectivo a través del campoServicios para asegurados del registro de la sucursal (FR030FILEmpresas> Filiales> Registro). Para la asignación de empleados a prestatarios, se debe realizar un traspaso de sucursal o el uso de prorrateo de mano de obra (cuando el empleado trabaja para más de un prestatario en el mismo mes). El formato de Prestatarios por Sucursal es el más utilizado, ya que es el tratamiento más antiguo del sistema. Sin embargo, se debe prestar atención a la posible contaminación de la base, debido a la necesidad de crear una sucursal para cada prestatario. Asimismo, aunque el prestatario se utilice sólo en un mes determinado y luego deje de existir, su sucursal correspondiente seguirá existiendo en la empresa.
• Receptores en Recibos:este formato se utiliza cuando hay una necesidad ocasional de informar al prestatario (no ocurre todos los meses). El prestatario no es informado en el registro de la sucursal, sino en la pestaña Prestatario de la pantalla de Servicios Prestados (FR032RCBCálculos> Terceros> Servicios prestados (recibos)). Los empleados no se asignan al prestatario; son informados manualmente con las respectivas bases y valores correspondientes al prestatario. Esta rutina se utiliza en situaciones puntuales, donde apenas existe transferencia de mano de obra y retención de valor en la factura. Así, esta inscripción se realiza únicamente dentro del mes en cuestión y no es válida para los meses siguientes.
• Repartidores: no hay necesidad de duplicar sucursales, ya que el prestatario está vinculado al prorrateo. El campoServicios para asegurados del registro de la Filial no debe ser informado. Para asignar empleados a prestatarios, es necesario vincularlos a la ubicación o centro de costo vinculado al prorrateo (depende del campoCálculo de MO de prorrateo del registro de la Sociedad).

Configuración de rutinas en el sistema

Prestatarios por Sucursal

Este formato requiere la creación de una sucursal para cada prestatario y tiene dos rutinas disponibles: Prestatarios por Sucursal y Prestatarios en Recibos.

A continuación se presentan los lineamientos de cómo configurar las rutinas Prestatarios por Sucursal en la solución de Gestión de Personas | HCM, así como sus particularidades:

Prestatarios por Sucursal

• Compañías (FR030EMPEmpresas> Empresas), pestaña Registro: ingrese "F - Por sucursal" en el campoUtiliza prestatarios de rutina;
• Otras compañías (FR032OEMEmpresas> Otras Empresas> Registro), pestaña Registro: registre al tomador del servicio completando su nombre, CNPJ, dirección e informando "Y - Sí" en el campoConsidere Sefip. Si la empresa es pública, ingrese "Y - Sí" en el campoGPS Empresa pública;
• Sucursales (FR030FILEmpresas> Filiales> Registro), ficha Registro: duplicar la sucursal para cada prestatario, informando en el campoTipo de sucursal "T - Temporária" (para cesión de mano de obra), "O - Work" (para obras de construcción civil) o "C - Cooperativa de Trabalho" (para cooperativas). El campoServicios para asegurados deberá ser llenado con el código de registro de la Otra Empresa y los demás datos conservados de acuerdo a la Matriz;
• Sucursales (FR030FILEmpresas> Filiales> Registro), pestaña Fgts: informe el Código de Cobro Fgts, y para enviar el prestatario y su respectivo valor de retención en la Sefip, el código debe ser "150 - Empresa Cessão Mão-de-bra" para los prestatarios en general o "155 - Obra Civil "por obras;
• Organigrama Ubicaciones (FR016HIETablas> Organigramas> Lugares): registrar una ubicación para cada tomador de servicios, con el objetivo de asignar los empleados que trabajaron para el tomador;
• Historial de sucursales (FR038HFIColaboradores> Históricos> Filial): asignar los empleados que trabajaron para el proveedor de servicios en la sucursal respectiva;
• Historia local (FR038HLOColaboradores> Históricos> Ubicación): asignar los empleados que trabajaron para el proveedor de servicios en la ubicación respectiva;
• Servicios prestados (FR032RCBCálculos> Terceros> Servicios prestados (recibos)): ingrese, mensualmente, el valor de retención de cada acreditado en su respectiva sucursal.

Prestatarios en recibos

• Compañías (FR030EMPEmpresas> Empresas), pestaña Registro: ingrese "F - Por sucursal" en el campoUtiliza prestatarios de rutina;
• Otras compañías (FR032OEMEmpresas> Otras Empresas> Registro), pestaña Registro: registre al tomador del servicio completando su nombre, CNPJ, dirección e informando "Y - Sí" en el campoConsidere Sefip;
• Sucursales (FR030FILEmpresas> Filiales> Registro), guía Fgts: duplicar el registro para la competencia en la que se lanzará el servicio prestado (recibo) e informar "150 - Empresa Cessão Mão-de-bra" en el Código de Cobro Fgts;
• Servicios prestados (FR032RCBCálculos> Terceros> Servicios prestados (recibos)): registre los valores de Factura y Retención, así como la información en la pestaña Prestatario. Registrar también el Prestatario, la Clave de Pago del FGTS y los Empleados que trabajaron para él, con sus respectivas bases de cotización y descuento INSS del mes, que deberá ser considerado para este prestatario en la Sefip.

Prestatarios por Prorrateo

Se deben hacer las siguientes marcas:

• Compañías (FR030EMPEmpresas> Empresas), pestaña Registro: ingrese "R - Por prorrateo" en el campoUtiliza prestatarios de rutina (Es necesario que el campo Cálculo de MO de Prorrateo sea informado con "L - Prorrateo por Localidad" o "C - Prorrateo por C.Costo");

• Otras compañías (FR032OEMEmpresas> Otras Empresas> Registro), pestaña Registro: registra a los tomadores de servicios y la Casa Matriz como tomador, con el propósito de generar Sefip;
• Sucursales (FR030FILEmpresas> Filiales> Registro), pestaña Fgts: ingrese un código de recopilación de Fgts que permita a los usuarios del servicio: "150" o "155";

• Organigrama Ubicaciones (FR016HIETablas> Organigramas> Lugares): si la empresa utiliza la rutina de prorrateo por ubicación, se debe registrar una ubicación para cada prestatario. Posteriormente, se deberá hacer constar en el registro de la localidad respectiva la prorrata que corresponda al prestatario. Todas las demás ubicaciones de la empresa también deben recibir un código de prorrateo;
• C. Costo (FR018CCUEmpresas> C.Custo Registro): si la empresa utiliza el prorrateo por centro de costo, se debe registrar un centro de costo para cada prestatario. Posteriormente, se deberá indicar en el registro del respectivo centro de costo la prorrateo que corresponda al prestatario. Esta opción es obligatoria cuando el cliente tiene integrado el módulo de Administración de Personal con el ERP | Gestión empresarial. Todos los demás centros de costos de la empresa deben tener un prorrateo indicado;
• Prorrateos (FR020RATTablas> Generales> Cuotas): registrar un prorrateo para cada ubicación o centro de costo. Se habilitará la pestaña Prestatarios para informar al Prestatario y a la Sucursal para cada prorrateo. Luego del registro de las asignaciones, regresar al registro de ubicación o centro de costo para indicar la respectiva asignación;

• Historia local (FR038HLOColaboradores> Históricos> Ubicación): cuando la empresa utiliza el prorrateo por ubicación, es necesario registrar el historial del empleado con la ubicación correspondiente al prestatario donde trabajaba;
• Historia C. Costo (FR038HCCColaboradores> Históricos> C.Custo): cuando la empresa utiliza el prorrateo por centro de costo, es necesario registrar el historial del empleado con el centro de costo correspondiente al prestatario donde laboraba;
• Prorrateo Laboral (FR020RMOCálculos> Lanzamientos> Cuotas> Colaborador): cuando el empleado trabajó con más de un prestatario en el mismo mes, es posible ingresar el porcentaje trabajado en cada prorrateo (prestatario). Esta inscripción también será válida para los siguientes meses;
• Servicios prestados (FR032RCBCálculos> Terceros> Servicios prestados (recibos)): registrar el Valor de Retención informando a la Sucursal y el Prorrateo correspondiente al acreditado. En esta rutina de prestatario, el campoprorrateo estará habilitado y será obligatorio, ya que así el sistema identificará al prestatario, y este campo solo permitirá la información de prorrateos que tengan marcado el prestatario. Se debe informar a la misma sucursal que está registrada para el prorrateo. Para esta rutina, la pestaña Prestatario no estará disponible.

Otros ajustes

Si la empresa es una constructora con Obras y CEI

Puede tener una sucursal del tipo Matriz indicándose como prestatario (da de alta la propia constructora en Empresas/Otras Empresas) y Código de Cobro Gfip = 155.
o
Cada obra será una rama de tipo “O” indicando su prestatario:

• Tipo de Sucursal = “O” – Trabajo;
• Tipo de Matrícula = 1 y CNPJ de la Constructora;
• Registro CEI = Indicar el CEI de la Obra;
• GPS Patronal = Código de la sucursal que representa a la empresa constructora responsable de la obra;
• Dirección = Dirección de la obra;
• Informar la clave del Usuario del Servicio (el cliente debe estar registrado como Otra Empresa en la Administración de Personal) y en la página del FGTS la Clave de Recolección de datos GFIP = 155.

Si la empresa asigna Trabajo o Servicio Temporal con Prestatarios

Puede tener una sucursal de la matriz indicándose como prestatario (registrar la propia empresa en Empresas/Otras Empresas) y código de Recolhimento GFIP = 150;
o
Cada cliente será una sucursal tipo “T” – indicándolo como Prestatario:

• Tipo de Sucursal = “T” – Temporal;
• Tipo de Inscripción = 1 y el CNPJ de la empresa Cedente;
• inscripción CEI = salir con ceros;
• GPS empresario indicar el código de la propia sucursal temporal;
• Dirección = Dirección de la empresa Cedente;
• Informar la clave del Prestatario del Servicio (el cliente debe estar registrado como Otra Empresa en la Administración de Personal) y en la página del FGTS la Clave de Recolección de datos GFIP = 150.

Si la empresa es una Cooperativa de Trabajo con Prestatarios
Puede tener una sucursal del tipo Matriz indicándose como Prestataria (registrar la propia cooperativa en Sociedades/Otras Sociedades) y Código de Recaudación GFIP = 150;
o
Cada cliente será una sucursal tipo “C” indicándolo como prestatario:

• Tipo de Sucursal = “C” – Cooperativa y Tipo de Matrícula = 1 y CNPJ de la Cooperativa;
• inscripción CEI = salir con ceros;
• GPS empresario indicar el código de la propia sucursal;
• Dirección = Dirección de la Cooperativa;
• Informar la clave del Prestatario de Servicios (el Cliente debe estar registrado como Otra Empresa en la Administración de Personal con modalidad de uso = 10 - Cooperativa de trabajo) y en la página del FGTS la Clave de Recolección de datos GFIP = 150;
• En el formulario básico, informar el tipo de contrato 11 - Cooperado (que en el sistema tendrá el mismo tratamiento que un Director no empleado).

INSS - Orientación para Empresas Emisoras de Mano de Obra en Administración de Personal

• Cada sucursal debe tener una ubicación específica en el organigrama y un centro de costos;
• Si la empresa va a hacer el prorrateo de la mano de obra, cada cliente también debe tener un código de prorrateo. Esta distribución deberá indicarse en el lugar del organigrama y en la sucursal correspondiente;
• Los empleados deben ser asignados a la sucursal y ubicación del cliente donde trabajan.

Retención del 11% INSS en la Factura

En la Sociedad Cedente de Trabajo

En Cálculos/Terceros/Recibos:

• Incluir en la sucursal de cada cliente, los datos de la Factura emitida para el cobro;
• Informar el valor de la retención del 11% del INSS (Esta se calculará aplicando el 11% sobre el valor del pagaré.
• El usuario puede cambiar o restablecer este campo). Si hay aumento por pensiones especiales, el usuario deberá cambiar el monto a lo que estaba retenido en el NF;
• El monto del 11% y el acreditado será informado en la GFIP/SEFIP;
• El prestatario corresponde al señalado en el registro de la Sucursal;
• Si el prestatario es un particular, no es necesario retener el 11% en la factura.

Ingreso de la Factura por los Servicios Prestados - Informar montos 11% retenidos en las facturas de facturación a prestatarios de servicios

• Este registro sólo debe ser utilizado por la empresa asignadora de mano de obra que hizo esta deducción en la Factura;
• El monto del 11% retenido sólo se descontará del GPS del mes, si se informa en este registro;
• El tomador del servicio deberá informarse en la Sucursal del tipo: T, O o C;
• Esta información también será llevada a la Sefip y permitirá imprimir el GPS con el 11% a ser entregado al acreditado para que realice el pago a nombre del cedente.

Deducción del 11% de Retención en el GPS de la Sociedad Cedente

• Acumule por sucursal las cantidades retenidas en la competencia;
• El valor acumulado se descontará del campo 6 del GPS de esa sucursal o se puede generar un solo GPS;
  o Las sucursales de Obras, de tipo “O”, no pueden generar un solo GPS.
• Si el valor del 11% a descontar es superior al campo 6, se considerará el valor relativo al 11% hasta que se borre el campo 6. La diferencia no deducida de la Administración de Personal que figura en la Lista del INSS;
• El importe del 11% no deducido podrá tener una solicitud de devolución directamente al INSS o informado en compensación para que la Administración de Personal pueda compensar a partir del mes siguiente, respetando el límite del 30% en el campo 6.
• Del valor de Otras Entidades = campo 9, se podrán descontar las retenciones referentes al salario familiar, si el campo 6 ya ha sido puesto a cero en un 11%;
• Si el valor del campo 6 incluye valores de compensación además del 11%, el salario familiar se deducirá del propio campo 6, no siendo llevado al campo 9.
• En Impuestos/Bienestar/GPS/Registro, registre el GPS y el monto del 11% que fue compensado;
• Si el valor del GPS es inferior a R$ 29,00, el GPS no será listado pero será registrado para sumar al GPS de la próxima competencia y ser informado en el GFIP.

Emisión de GPS con el importe retenido del 11% para que el prestatario lo cobre por cuenta del Cedente

Listar en la empresa cedente el GPS del 11% a entregar al prestatario para cobrar:

• En la pantalla de emisión de GPS en la pregunta de GPS: indique 2, 4 ó 6, luego la Administración de Personal generará, además del GPS del Cedente, un GPS para el Tomador de Servicios que haya tenido indicado el 11% en los recibos de la Filial;
• En el campo GPS Razón Social/Razón Social, se listarán los nombres del cedente y del prestatario. Los demás campos se rellenarán con los datos del cedente;
• El GPS entregado al Prestatario también se registra en el ítem Impuestos/Previsión Social/GPS/Registro con origen 6 = NF 11% mano de obra;
• Si el valor del 11% es inferior a R$ 29,00, el GPS no será generado ni registrado.
• El listado del INSS mostrará: el monto retenido, el monto compensado y el saldo a devolver, si lo hubiere.

En la Compañía de Toma de Trabajo

• La Empresa Cedente de Trabajo debe estar registrada como Otra Empresa conteniendo CNPJ y domicilio;
• En cómputos/Terceros/Pagos Legales incluir los valores de la Factura de Servicios. La sucursal que pagó la factura deberá registrar los datos, indicando la Otra Empresa que es la empresa Cedente.
• En el dato “Retención de Origen”: Informar la letra T = Usuario del Servicio, en el campo Valor GPS: informar el 11% resaltado en la Factura;
• Otros datos en pantalla deben ser informados para efectos del IRRF, pero es opcional si otro sector de la empresa controla esta recolección e inclusión en el DIRF;
• Estos datos no se incluirán en el GFIP/SEFIP;
  El GPS para el 11% podrá ser emitido a nombre de esta Otra Empresa para ser recaudado, en Impuestos/Asistencia/GPS/Generar GPS.

Pago con retención del 11% a ser informado en Administración de Personal por el Prestador del Servicio.

Tomador de servicio de cooperativa de trabajadores

• La Cooperativa de Trabajo debe estar registrada como otra empresa, conteniendo CNPJ y Domicilio;
• En cómputos/Terceros/Pagos Legales, incluir los valores de la Factura de Servicios, indicando la Otra Empresa que es la cooperativa, en los datos de Origen: informar la letra C = Cooperativa de Trabajo y en el valor: el valor que servirá como base para el 15 % de los cargos del INSS en la factura pagada por la empresa;
• la MP 83 y la IN 87 del Seguro Social determinan la aplicación del 9,7 y 5% sobre el valor relacionado a los cooperativistas que trabajan en áreas de riesgo sujetos a retiro especial, a partir de abril/2003;
• Estos porcentajes deben ser informados en Cuadros/Valores/Asistencia/SAT Adicional – Cooperativas, con competencia Abril 2003;
• En la pantalla de información de pago a la Cooperativa = Cálculos/Terceros/Pagos Legales con origen “C” – Cooperativa informar si existió base de retiro especial para que este porcentaje sea calculado sobre esta base e incluido en el GPS de la empresa tomando el servicio;
• Los montos pagados a la cooperativa que servirán de base para el INSS se incluirán en el GFIP/SEFIP.