Cadastro de indicadores
Os indicadores de visões contábeis são índices que servem para avaliar o desempenho das empresas. Envolvem relações aritméticas entre contas do ativo e passivo, com fórmulas objetivas para medir determinadas características da gestão de uma empresa.
Para o cadastro, remova ou adicione indicadores customizados, com códigos únicos e positivos. Para os indicadores nativos (códigos de 1 à 13), já exibidos ao acessar a tela, não há possibilidade de remoção ou alteração.
Valores dos indicadores
Determine os valores para cada indicador cadastrado. Após informar um ano, entre 1900 e 2081, informe na grade ao lado os demais valores determinados para o indicador nativo. Caso desejar que os valores padrões determinados pelo sistema seja adicionados ao mês selecionado do indicador, clique em Valores padrões. Para aplicar aos demais meses, basta que após clicar neste botão, selecionar a caixa de seleção Aplicar para todos os meses.
A fórmula, em SQL, do valor Realizado está disponível para edição após a seleção de um indicador.
Após finalizar edição, clique em Salvar Alterações.
Importante
Somente é possível ter um indicador do mesmo código por ano e mês.
Indicadores nativos
Os 13 indicadores carregados na base são baseados no "Resumão Administração e Negócio 9 – Contabilidade Gerencial ":
Liquidez imediata
Código: 1
Descrição: Quanto maior que 1 melhor. Examina o quanto a empresa dispõe de recursos imediatos para pagar suas dívidas. Idealmente, as disponibilidades deverão ser maiores que o Passivo circulante.
Interpretação: 1 - Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 1 | 1,2 | 2 | 1,2 | Liquidez Imediata = Disponível/Passivo |
Visão contábil: Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- 3 - DISPONÍVEL
- 39 - PASSIVO
Fórmula: Liquidez Imediata = 3/39
Exemplo:
60000/50000 = 1,20
Para cada R$ 1,00 de obrigação imediata (dívida) existe R$ 1,20 de capital imediato (dinheiro) para quitá-la.
Liquidez corrente
Código: 2
Descrição: Quanto maior que 1 melhor. Examina o quanto a empresa dispõe de recursos para pagar suas dívidas. Idealmente, o Ativo circulante deverá ser maior que o Passivo circulante.
Interpretação: 1 - Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 1 | 1,2 | 2 | 1,2 | Liquidez corrente = Ativo circulante/Passivo circulante |
Visão contábil: Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- 3 - DISPONÍVEL
- 39 - PASSIVO
Fórmula: Liquidez corrente = 2/39
Exemplo:
549.064,00/322.061,00 = 1,70
Para cada R$ 1,00 de dívida a Curto Prazo (Passivo Circulante) há R$ 1,70 de Dinheiro e Valores que se transformarão em dinheiro no AC (Ativo Circulante).
Liquidez seca
Código: 3
Descrição: Quanto maior que 1 melhor. Examina o quanto a empresa dispõe de recursos para pagar suas dívidas, mas exclui do cálculo o valor de Estoques e de Despesas do exercício seguinte.
Interpretação: 1 - Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 1 | 1,2 | 2 | 1,2 | Liquidez seca = (Ativo Circulante – Estoques – Despesas antecipadas )/Passivo corrente |
Visão contábil: Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- 2 - ATIVO CIRCULANTE
- 15 - ESTOQUES
- 16 - DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
- 39 - PASSIVO
Fórmula: Liquidez seca = (2-15-16)/39
Exemplo:
549.064,00/322.061,00 = 1,70
Para cada R$ 1,00 de dívida a Curto Prazo (Passivo Circulante) há R$ 1,70 de Dinheiro e Valores que se transformarão em dinheiro no AC (Ativo Circulante).
Estrutura de capital
Código: 4
Descrição: Quanto menor que 1 melhor. Indica quanto do Passivo é formado por capital próprio (pertencente aos acionistas) e quanto há de capital de terceiros.
Interpretação: 2 - Quanto menor, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,8 | 1,2 | 2 | 1,2 | Estrutura de Capital = Passivo + Passivo não circulante/Patrimônio líquido |
Visão contábil: Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- 39 - PASSIVO
- 51 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE
- 56 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Fórmula: Estrutura de Capital = (39+51)/56
Exemplo:
(322.061,00 + 77.166,00)/287.743,00 = 1,39
Para cada R$ 1,00 de Capital Próprio (dinheiro sócios), a empresa utiliza R$ 1,39 de recursos de terceiros (dinheiro de terceiros).
Endividamento financeiro
Código: 5
Descrição: Quanto menor que 1 melhor. Demonstra a relação de endividamento da empresa no mercado financeiro e sua capacidade de líquiá-lo.
Interpretação: 2 - Quanto menor, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,6 | 1 | 2 | 1 | Endividamento financeiro = Empréstimos e financiamentos / Patrimônio líquido |
Visão contábil: Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- 42 - Empréstimos e Financiamentos (passivo circulante)
- 53 - Empréstimos e Financiamentos (passivo não circulante)
- 56 - Patrimônio líquido
Fórmula: Endividamento financeiro = (42+53)/56
Exemplo:
350.000,00/287.743,00 = 1,22
Para cada R$ 1,00 de Capital Próprio (dinheiro sócios), a empresa utiliza R$ 1,22 de recursos de empréstimos e financiamentos.
Cobertura de juros
Código: 6
Descrição: Quanto maior melhor. Indica a capacidade da empresa de pagar os encargos financeiros dos seus empréstimos e financiamentos, a partir de seus resultados operacionais.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 1 | 5 | 10 | 5 | Cobertura de Juros = EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)/Juros sobre operações financeiras |
Visão contábil: DRE
Contas da visão:
- 24 - EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)
- 0 (não existe uma conta especifica para Juros nesse modelo de DRE)
Fórmula: Cobertura de Juros = 24/Conta definida para juros no modelo de DRE
Giros do ativo
Código: 7
Descrição: Quanto maior melhor. Mostra quantas vezes a empresa recuperou o valor de seu ativo por meio de vendas. Um alto Giro do Ativo significa que a empresa está vendendo mais.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,2 | 0,4 | 1 | 0,4 | Giro do Ativo = Receita operacional líquida (vendas)/Ativo total |
Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- DRE: 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
- Balanço Patrimonial: 1 - ATIVO
Fórmula: Giro do Ativo = 9/1
Giro do patrimônio líquido
Código: 8
Descrição: Quanto maior melhor. Mostra quantas vezes a empresa recuperou o valor de seu patrimônio líquido por meio de vendas em um período.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,2 | 0,4 | 1 | 0,4 | Giro do patrimônio líquido = Receita operacional líquida (vendas)/Patrimônio líquido |
Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- DRE: 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
- Balanço Patrimonial: 56 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Fórmula: Giro do patrimônio líquido = 9/56
Exemplo:
1.460.000,00/2.000.000,00 = 0,73
As vendas em um ano correspondem a 73% de seu capital próprio.
Margem operacional
Código: 9
Descrição: Quanto maior melhor. Compara percentualmente o lucro operacional com as vendas brutas.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,2 | 0,4 | 1 | 0,4 | Margem operacional = EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)/Receita operacional bruta (vendas) |
Visão contábil: DRE
Contas da visão:
- 24 - EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)
- 1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Fórmula: Margem operacional = 24/1
Margem líquida
Código: 10
Descrição: Quanto maior melhor. Compara percentualmente o lucro operacional com as vendas brutas, porém calculando a margem após a dedução dos juros e dos impostos incidentes sobre o lucro operacional.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,05 | 0,15 | 1 | 0,15 | Margem líquida = Resultado líquido do exercício (lucro operacional, juros e impostos) /Receita operacional bruta (vendas) |
Visão contábil: DRE
Contas da visão:
- 36 - RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
- 1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Fórmula: Margem líquida = 36/1
Rentabilidade do patrimônio líquido
Código: 11
Descrição: Quanto maior melhor. Indica o retorno sobre o capital investido pelos acionistas.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,1 | 0,2 | 1 | 0,2 | Rentabilidade do patrimônio líquido = Resultado líquido do exercício/Patrimônio Líquido |
Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- DRE: 36 - RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
- Balanço Patrimonial: 56 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Fórmula: Rentabilidade do patrimônio líquido = 36/56
Exemplo:
Lucro Líquido/Patrimônio Líquido:
13.000,00/2.000.000,00 = 0,065
Giro do ativo operacional
Código: 12
Nome: Giro do ativo operacional
Descrição: Quanto maior melhor. Mostra quantas vezes a empresa recuperou o valor de seu ativo por meio de vendas, mas exclui do cálculo as Aplicações financeiras, Investimentos, Fornecedores, Salários a pagar e Impostos.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,1 | 0,2 | 1 | 0,2 | Giro do ativo operacional = Vendas líquidas/Ativo operacional médio |
Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial
Contas da visão:
- DRE: 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
- Balanço Patrimonial:
- 1 - ATIVO
- 5 - Aplicações Financeiras
- 26 - INVESTIMENTOS
- 41 - Fornecedores
- 44 - Salários a Pagar
- 45 - Impostos e Taxas a Recolher
- 46 - Provisão para IRPJ
- 47 - Provisão para CSLL
Fórmula: Giro do ativo operacional = 9/(1 – 5 – 26 – 41 - 44 – 45 – 46 – 47)
ROI (Return on Investment)
Código: 13
Descrição: Quanto maior melhor. ROI é a sigla para Return on Investment, que em português significa Retorno sobre Investimento. É a relação entre o dinheiro ganho ou perdido através de um investimento.
Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.
Valores:
| Faixa 1 | Faixa 2 | Faixa 3 | Faixa 4 | Meta | Realizado |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 0,1 | 0,2 | 1 | 0,2 | Margem operacional = Lucro operacional líquido/Vendas líquidas Giro do ativo operacional = Vendas líquidas/Ativo operacional médio ROI = Margem operacional x Giro do ativo operacional |
Visão contábil: DRE
Contas da visão:
- 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
- 31 - RESULTADO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO
Fórmula: Margem operacional = 31/9
Exemplo:
Margem operacional = 19.000/1.460.000= 0,013
Giro do ativo operacional = 1.460.000/4.000.000 = 0,365
ROI = (0,013 x 0,365) X 100 = 0,0047
Modelo dimensional
É composto por duas tabelas Dimensão e uma Fato. E cada indicador é composto de código, nome, descrição, interpretação e valores (Faixa 1, Faixa 2, Faixa 3, Faixa 4, Meta e Realizado).
Fato
É a tabela central no modelo EstrelaModelo Dimensional em que todas as tabelas relacionaciom-se diretamente com as tabelas Fato. ou SnowflakeModelo Dimensional em que as tabelas relacionam com as tabelas Fato, porém algumas tabelas Dimensão relacionam-se apenas entre si. Isto ocorre com objetivo de normalizar das tabelas dimensionais, visando diminuir o espeaço ocupado por estas tabelas., responsável por armazenar as informações quantitativas para análise dimensional e, assim, disponibilizar informações significativas e com medições necessárias para avaliar determinado assunto, quando relacionada a Dimensão.
Tabela: FT_VIS_INDICADOR
Possui os valores de cada indicador por Empresa, Filial e Mês.
| Campo | Descrição |
|---|---|
| CODEMP | Código da empresa |
| CODFIL | Código da filial |
| CODMES | Código do mês |
| CODIND | Código do indicador da visão contábil |
| NOMIND | Nome do indicador da visão contábil |
| DESIND | Descrição do indicador da visão contábil |
| VLRFA1 | Valor da faixa 1 do indicador |
| VLRFA2 | Valor da faixa 2 do indicador |
| VLRFA3 | Valor da faixa 3 do indicador |
| VLRFA4 | Valor da faixa 4 do indicador |
| VLRMET | Valor da meta do indicador |
| VLRREA | Valor realizado do indicador |
Dimensão
Os registros a serem inseridos nas Tabelas Dimensão são verificados a fim de analisar se já existem na base, através da sua chave primária. Caso existam, o sistema verifica se o registro precisa ser atualizado, através de uma comparação do seu valor atual com o valor já carregado pela Stage. Não havendo necessidade, o sistema inclui esses registros.
Tabelas
DI_INTERIND
A interpretação dos indicadores serve para definir como o indicador deve ser analisado/interpretado. Existem duas interpretações por padrão inseridas na tabela: 1 – Quanto maior, melhor e 2 – Quanto menor, melhor.
| Nome | Descrição |
|---|---|
| CODINT | Código da interpretação do indicador |
| NOMINT | Nome da interpretação do indicador |
DI_INDICADOR
Definição do indicador.
| Nome | Descrição |
|---|---|
| CODIND | Código do indicador de visão contábil |
| NOMINT | Nome do indicador de visão contábil |
| DESIND | Descrição do indicador de visão contábil |
| CODINT | Código da interpretação do indicador |
Execução da carga
- Remove todos os dados da tabela Fato (FT_VIS_INDICADOR);
- Insere/Atualiza a tabela de Dimensão (DI_INDICADOR). Para verificar se o indicador já existe na tabela é utilizado sua chave primaria CODIND;
- Define a interpretação;
- Faz o cálculo do valor realizado. Nesta fórmula são utilizadas as contas que compõem as visões contábeis Balanço Patrimonial e DRE - Gerencial;
- Consiste os valores das faixas, que devem cumprir a definição: Faixa 1 < Faixa 2 < Faixa 3 < Faixa 4. Caso os valores não estejam definidos desta forma, a execução é cancelada.
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