Dictamen SEI N° 16120/2020/ME (certificados médicos hasta 15 días antes del pago por enfermedad)

La Procuraduría General de Justicia del Tesoro Nacional - PGFN emitió el Dictamen SEI/ME - 10969306 con el fin de dar cumplimiento a la Jurisprudencia del STJ, por lo que a partir de noviembre de 2020 ya no se cobrará el cargo INSS Empleador y Empleado, RAT/FAP y el porcentaje para Otras Entidades/Terceros sobre el importe pagado en los primeros 15 días del certificado que precede a la prestación por enfermedad a cargo de la Seguridad Social. Por lo tanto, es importante entender que:

los certificados médicos retribuidos que no dan lugar a un permiso retribuido por la Seguridad Social siguen tributando con normalidad;
el descuento del INSS del empleado no afecta el valor de los certificados médicos que anteceden al pago por enfermedad;
SEFIP: la Caixa puso a disposición una nueva versión de la SEFIP para hacer frente correctamente a esta situación, así como el Manual de Orientación.

SEFIP*

Las nuevas versiones SEFIP 8.4 y Manual SEFIP 84 fueron puestas a disposición por Caixa el 28/12/2020, 30/12/2020 y 05/01/2021, para cumplir con la nueva orientación, donde el INSS cobra sobre el monto pagado en el primeros 15 días del certificado que precede a la prestación por enfermedad abonada por la Seguridad Social.

Nuevo Manual SEFIP: 4.7.5 - Licencia temporal referida a los primeros 15 días que preceden a la baja por enfermedad o accidente de trabajo (movimientosO3 yP3) a partir de la competencia 11/2020.

A partir de la competencia 11/2020, la SEFIP deja de tributar y se basa en nueva información siempre que el trabajador tenga un código de movimientoP3 oO3. También determina que: sólo deben enviarse con el Código de MovimientoP3 yO3 los certificados de los primeros 15 días en los que no tendrán cobros INSS, es decir, que en la secuencia tengan una baja por enfermedad pagada por el Seguro Social. Por lo tanto, los certificados que no excedan los 15 días ya no deben reportarse en la SEFIP conP3/O3, o lo mismo P1/O1, como se recomendó anteriormente.

Por estas licencias temporales que se enviarán en los movimientosO3/P3, la base INSS efectiva debe ser informada en el campoBase de Cálculo de la Seguridad Social sin considerar el valor de los 15 (quince) días de certificado pagados por la Empresa. El campoRemuneración sin salario 13 deberá contener el monto correspondiente a la remuneración con incidencia para el FGTS. También será necesario informar, en el campoOcurrencia, código05, 06, 07 o 08, según sea el caso, y rellene el campoValor descontado del asegurado con el descuento efectivo del trabajador.

Nota

Los camposBase de Cálculo de la Seguridad Social,Remuneración sin salario 13 yValor descontado del asegurado son del Validador SEFIP.

Si existe medida cautelar del INSS para el acto de atestación (características01N, 02N o 03N), para SEFIP, el cliente deberá ajustar el monto de la indemnización de acuerdo a la nueva base de la medida cautelar, considerando el nuevo cálculo del sistema con el valor del certificado hasta 15 días sin incidencia INSS (61E,62E o 63E). La consolidación de la Razón INSS del mes calculará el nuevo valor de la medida cautelar considerando el certificado, debiendo realizarse los ajustes manualmente de acuerdo a los nuevos valores.

Generación del expediente SEFIP - registro30 - Registro de trabajadores

Se cambió la generación del archivo SEFIP para que en el registro32 - Movimiento Obrero, a partir de noviembre de 2020, los campos se envían de la siguiente manera:

campoRemuneración base para el cálculo de la cotización a la seguridad social: toma la base INSS vigente, deduciendo el valor pagado por la Empresa referente a los 15 días de certificado que anteceden a la prestación por enfermedad;
campoOcurrencia: toma el código de los enlaces múltiples del 5 al 8, según sea el caso;
campoValor descontado del asegurado: el descuento efectivo del trabajador.

Generación del expediente SEFIP - registro32 - Movimiento Obrero

A partir de noviembre de 2020, ausencias del tipo14 - Licencia Médica - Pago. Empresa y23 - Accidente de Trabajo – Pago. Empresa, a las que siguen salidas del tipo3 - Subsidio por enfermedad y4 - Accidente de trabajo, ya no se enviarán juntos bajo el mismo código de movimiento (O1/P1). La separación de los movimientos se realizará, según los ejemplos siguientes:

Importante

Al presentar la SEFIP de octubre, que tenga baja por enfermedad o accidente de trabajo sin la fecha de finalización informada (aún no se sabe en qué día se reincorpora el Empleado), se enviará este movimiento siguiendo la regla anterior. De esta forma, para que este movimiento sea correcto dentro de la SEFIP, cuando se introduzca la fecha de finalización del permiso y se envíe la SEFIP de ese mes, será necesario regenerar y rectificar el mes de octubre. Además, siempre que la fecha de finalización del permiso sea posterior al 31/10/2020, se deberá cumplimentar correctamente el campoCertificado Sin Incidencia INSS. De lo contrario, las transacciones pueden ser indebidas dentro de la SEFIP.

Nuevo campo en el historial de licencias

En el registro de historial de licencias del empleado (FR038AFA), el campoCertificado Sin Incidencia INSS. Este campo se utiliza para indicar, con la opciónS-Sí, bajas con subsiguientes bajas por enfermedad que ya hayan sido aprobadas por el perito del INSS y que quedarán exentas de la base del INSS en los cómputos.

Observação

El campoCertificado Sin Incidencia INSS se habilitará sólo cuando la situación de baja sea del tipo14 o23. O cuando la situación es3 o4 y ha informado un número de días justificados superior a cero. Pero incluso en estos casos, la cumplimentación del campo será opcional.

El campoCertificado Sin Incidencia INSS está disponible en las pantallas:

Hist. Retiro del Archivo Básico (FRHISAFA);
Salir del historial (FR038AFA);
Registros Colectivos (FRTRFCOL);
Deja la Historia en la Web 5.0.

El campoCertificado Sin Incidencia INSS también se incluyó en los servicios web y los modelos de importación que se utilizan para realizar la integración de mudanzas.

Cálculo/Terminación de Nómina

Eventos con las nuevas características y con latipo de evento =6 - Otro Env. Descuento, que ajustará los cobros del INSS por certificados médicos hasta por 15 días consecutivos de baja por enfermedad. Estos eventos con el número de horas de certificado médico sin incidencia del INSS deben ser ingresados manualmente en la hoja mensual o hoja complementaria del tipo12.

El descuento del INSS tampoco se debe en el certificado, por lo que el sistema calculará la devolución del descuento. Por lo tanto, el evento de Retorno del INSS con característica35D debe existir en la tabla de eventos.

Asignación de Empresa para Generación en Horas:
- C61E - Horas Certificadas sin Horario INSS;
- C62E - Horas Certificadas sin Noche INSS.
Asignación de empresa para generación en días:
- C63E - Certificado de Días sin INSS.

Configuración de eventos recomendada:

Guía de eventos

Pestaña de incidencia

Guía básica

Esta pestaña debe informar los eventos que ya están en la carpeta base de eventos de los eventos de licencia por enfermedad actuales con el tipo base "1 - Valor del evento".

Notas

Los eventos creados deben tener el mismo tipo base que el evento predeterminado;
Si el usuario desea agregar eventos adicionales como insalubres, peligrosos, nocturnos, etc., estos eventos adicionales deben ser del tipo base "6 - Vlr Event Prop (1 hora)".

retorno INSS

La pastaIncidencia, solo el campo impuesto sobre la renta mensual debe estar con+ (más) y todos los demás conNo. el campo denaturaleza social debe ser9201 - Contribución a la Seguridad Social. En la carpeta base deben estar los mismos eventos existentes en el evento Descuento Mensual INSS.

Contabilizar

Para este tratamiento se crearon nuevos CLC (según el cuadro a continuación), los cuales sólo se aplicarán cuando se trate de eventos con la característica de atestación sin incidencia INSS (61E,62E o 63E) se calculan en una hoja suplementaria del tipo12 o 14. Los nuevos CLC se deben generar en la pantalla de Configuraciones Contables, en el botónGenerar CLC.

Observação

Consulte con su contador qué cuentas contables para estos CLC.

Estos nuevos CLC sólo se calcularán por contabilidad cuando la Hoja Complementaria de tipo12 se contabiliza por separado con la opciónConsolidar =No. Esto se debe a que la base de cálculo del INSS de la hoja complementaria por sí sola será negativa. Cuándo contar con la opciónConsolidar =Sí, la base de cálculo del INSS será nula o positiva, no siendo necesaria la generación de estos CLC de reversión.

Nuevos CLC:

CLC de nómina mensual	Nuevos CLC Hoja 12 o 14
1250 - Parte de la empresa GPS	1461 - Parte de la empresa GPS - Reversión de prueba. Doctor
1350 - Parte de la empresa GPS	1561- Parte de la empresa GPS - Reversión de prueba. Doctor
1251 - Accidente de Trabajo GPS	1462 - Accidente de Trabajo GPS - Reversión de atestación. Doctor
1351 - Accidente de Trabajo GPS	1562 - Accidente de Trabajo GPS - Reversión de atestación. Doctor
1252 - GPS de terceros	1463 - GPS de terceros - Prueba de inversión. Doctor
1352 - GPS de terceros	1563 - GPS de terceros - Prueba de inversión. Doctor
1253 - Parte de Acuerdos de GPS	1464 - Parte de Acuerdos de GPS - Reversión de atest. Doctor
1353 - Parte de Acuerdos de GPS	1564 - Parte de Acuerdos de GPS - Reversión de atest. Doctor
1254 - Conversión parcial. GPS - Retenido	1465 - Parte Conv. GPS - Retenido - Atestación de reversión. Doctor
1354 - Conversión parcial. GPS - Retenido	1565 - Parte Conv. GPS - Retenido - Atestación de reversión. Doctor
1255 - Senai adicional	1466 - Senai Adicional - Test de Reversión. Doctor
1355 - Senai adicional	1566 - Senai adicional - Prueba de reversión. Doctor
1299 - empr. GPS (FPAS 639)	1467 - Empr. GPS (FPAS 639) - Prueba de inversión. Doctor
1399 - Empr. GPS (FPAS 639)	1567 - Empr. GPS (FPAS 639) - Prueba de inversión. Doctor
1291 - Accidente de Trabajo GPS (límite)	1468 - Accidente de Trabajo GPS (Lim) - Prueba de inversión. Doctor
1391 - Accidente de Trabajo GPS (límite)	1568 - Accidente de Trabajo GPS (Lim) - Prueba de inversión. Doctor

Si existe medida cautelar del INSS para el acto de atestación (características01N, 02N o 03N), el cliente debe ajustar manualmente la diferencia con respecto a los CLC de orden judicial. La contabilidad se basa en el valor total del empleado. Si el cliente tiene mandatos, el ajuste debe hacerse en la personalización o manualmente de los CLC.

Integración financiera

En el cálculo de una Hoja Suplementaria del tipo12, no se generan valores de reversión de atestación. Esta compensación sólo se hará en la contabilidad, sin embargo, el monto de la Declaración INSS tendrá el título generado.

GPS

La compensación de los valores de GPS debe hacerse manualmente cuando se realizan cálculos adicionales para ajustar los meses en los que hubo certificados seguidos de pago por enfermedad. Para ayudar en este proceso, se creó un nuevo resumen en la Lista INSS, que se puede ver a continuación.

relación INSS

En el listado de la lista del INSS, se agregó información para ayudar en la verificación y compensación de valores de certificados médicos hasta 15 días seguidos de pago por enfermedad. Esta información se basa en hechos con las características de un certificado sin incidencia INSS (61E,62Eo 63E) presente en el(los) cálculo(s) del mes.

Nuevo resumen VALORES PARA REVERSIÓN ATESTIGUADOS HASTA 15 DÍAS SIN INCIDENCIA INSS, que se cotizará cuando el cómputo activo sea una Hoja Complementaria del tipo12:

Los valores de certificado médico hasta 15 días seguidos de pago por enfermedad serán listados por Empleado;
El total de certificados médicos hasta 15 días seguidos de pago por enfermedad se enumerarán por Sucursal/Empresa.

Si existe medida cautelar del INSS para el evento de atestación, el monto de la diferencia se generará en la grilla de acuerdo a cada valor.

Si el valor base del evento Atestación (características1N,2N o3N) es igual o menor que el evento de atestación sin INSS (características61E, 62E o 63E) , no se generará el monto de la medida cautelar, ya que la deducción se hará en base al monto total del acto de atestación sin INSS. Si el valor base del evento de Atestación es mayor que el evento de atestación sin INSS, el valor de la medida cautelar sólo será sobre la diferencia del evento de atestación sin INSS - Evento de atestación.

eSocial*

Tras el lanzamiento de eventos con las características de atestación sin incidencia INSS (61E,62E o 63E) en Folha, es necesario reenviar los eventos de compensación de las competencias ya enviadas. Si los hechos fueron ingresados en Ficha Complementaria, el sistema se ajustará para que la Declaración de Descuento INSS no sea devuelta como error por eSocial.

Si existe medida cautelar del INSS para el evento de atestación, se enviará el evento de Atestación sin INSS creado con la información del INSS igual a "0 - No es base de cálculo".

Si el evento certificado sin INSS (61E,62E o 63E) es mayor o igual que el evento de Atestación con incidencia (1N,2N o3N), no se enviará el evento de atestación con iniciales de amparo. Si el evento certificado sin INSS es menor que el evento certificado con incidencia, el valor de los eventos con amparo inicial se enviará con la diferencia de los dos eventos.

Procesos

También verifique:

Accidente de trabajo

Gestión de Accidentes de Trabajo

06/11/2020 al 20/11/2020	tipo de salida23 con el campoCertificado Sin Incidencia INSS igual as
21/11/2020 sin fecha de finalización	tipo de salida4

06/11/2020 al 10/11/2020	tipo de salida23 con el campoCertificado Sin Incidencia INSS igual aNo
11/11/2020 al 25/11/2020	tipo de salida23 con el campoCertificado Sin Incidencia INSS igual as
26/11/2020 sin fecha de finalización	tipo de salida4

05/11/2020 al 19/11/2020	tipo de salida14 con el campoCertificado Sin Incidencia INSS igual as
20/11/2020 sin fecha de finalización	tipo de salida3

06/11/2020 al 20/11/2020	tipo de salida23 con el campoCertificado Sin Incidencia INSS igual as
21/11/2020 sin fecha de finalización	tipo de salida4

05/11/2020 al 19/11/2020	tipo de salida14 con campoCertificado Sin Incidencia INSS igual as
20/11/2020 al 13/12/2020	tipo de salida23 con el campoCertificado Sin Incidencia INSS igual as
26/11/2020 sin fecha de finalización	tipo de salida3