Mensualmente, luego del cierre del cálculo de la nómina mensual, existen obligaciones de impuestos y contribuciones que el empresario necesita recaudar para los gobiernos federal, estatal y municipal. Dependiendo del impuesto y del tipo de actividad explorada, el cumplimiento se realiza en distintas fechas del mes.
Las pequeñas y micro empresas pueden optar por el Simples Nacional, un régimen tributario que aglutina en un solo formulario la recaudación de seis impuestos federales (IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS/Pasep y CPP), uno estatal (ICMS) y uno municipal (ISS). ).
Preste atención a pagar los impuestos en la fecha correcta, para evitar el cobro de multas, intereses y correcciones monetarias. La mora no cancela el CNPJ, pero imposibilita la realización de negocios en los que sea necesario presentar el Certificado de Liquidación de Deuda.
El proceso de generación de impuestos del módulo de Administración de Personal permite la gestión de impuestos y contribuciones en las áreas de seguridad social, fondo de garantía, impuestos federales y sindicales, posibilitando el tratamiento de sus respectivos cómputos, cálculo, emisión de guías y control preciso de los pagos.
Para la debida generación de todos los impuestos en los cálculos del sistema, también es necesario asegurarse de que las cifras clave relacionadas estén actualizadas. Definen las unidades de referencia utilizadas en la corrección de valores, impuestos e intereses en Brasil.
A continuación, vea más sobre todos los pasos necesarios para la generación completa de impuestos en Administración de Personal.
Nota
Los procesos relacionados con los impuestos se están modificando gradualmente para cumplir con los requisitos de eSocial. Las empresas que ya están enviando estas obligaciones a eSocial deben estar al tanto de los cambios que se han producido. Mira el contenido que preparamos:
Flujo del Proceso
Lo que usted puede hacer:
Seguridad Social
El Instituto Nacional del Seguro Social (INSS) es una autarquía del Gobierno del Brasil vinculada al Ministerio del Trabajo y Previsión Social. El Instituto recibe aportes para el mantenimiento del Sistema General de Seguridad Social, el cual a su vez responde por el pago de jubilaciones, pensiones por muerte, subsidios por enfermedad, auxilios por accidentes y demás prestaciones para quienes adquieran derecho a estas prestaciones, conforme a lo previsto en por ley.
Parte de los aportes se realizan mediante deducción de la nómina, antes de que el trabajador reciba el monto total de su salario. Hay un límite máximo para el descuento del INSS. Cuando el salario del trabajador es superior al límite máximo de cotización, sólo es admisible la deducción de un monto establecido, denominado tope. Aunque ganes más, no podrás aportar más dinero. Así lo establece la Ley N° 8.212/1991; Decreto N° 3048/1999 e Instrucción Normativa RFB N° 971/2009.
El tratamiento de las obligaciones con la Seguridad Social se realiza mediante la emisión del INSS normal y sueldo 13, GPS mensual, de microempresas sin empleados, en mora, registro y seguimiento de indemnizaciones, así como la emisión de directores y cuenta propia. folletos También es posible calcular los montos de los beneficios de pensiones, beneficios por enfermedad y rentas vitalicias a través de la información del historial de terceros.
En el caso de los empleados comunes (urbanos y rurales), trabajadores independientes y empleados domésticos, el aporte al INSS se realiza mediante la aplicación de la tasa de recaudación del rubro sobre el monto de la remuneración. Los medios utilizados para el pago de estas cotizaciones pueden ser:
- Empleados ordinarios: a través de la nómina de la empresa.
- Trabajadores solteros: a través de la nómina del sindicato de categoría o del órgano de dirección laboral.
- Trabajadoras del hogar: a través de eSocial (portal.esocial.gov.br) desde 10/2015.
Después del cálculo final de la nómina, es necesario informar los montos de los Ingresos de la Exención de la Folha si la empresa es elegible y las Retenciones de Terceros (en el caso de Pagos Individuales/Societarios y adquisición y venta de producción rural) , para generar el listado del INSS y consultar los valores antes de generar la Guía de la Seguridad Social (GPS).
En Administración de Personal es posible registrar índices como:
- Unidad Tributaria de Referencia (UFIR), exigible a partir del 27/10/2000.
- Unidad Real de Valor (URV).
- Tasa de Referencia (TR), según el art. 11 de la Ley No. 8.177/91.
- Sistema Especial de Liquidación y Custodia (SELIC), que orienta las tasas de interés cobradas por los bancos brasileños.
Se utilizan como índices para calcular la Guía de Recaudación del Seguro Social (GRPS), Fondo de Indemnización por Cesantía (FGTS), Impuesto a la Renta, corrección de aportes, diferencias de salarios antiguos, valores por promedios, comisiones, pensiones judiciales y emisión de informes en otros monedas
Luego de verificar los valores por el listado del INSS, es necesario generar las cotizaciones adeudadas a la Seguridad Social y verificar que los valores del listado y los generados sean los mismos, para luego emitir la Guía del Seguro Social (GPS).
La generación de GPS por parte de Administración de Personal maneja entradas de retrasos, reportes para consulta de valores, impresión de formularios, simulaciones de cálculo, control de compensaciones y cobranzas.
Fondo de Garantía
La Ley 9.528/97 estableció la obligación de las empresas de presentar información al INSS, que servirá de base para el cálculo y otorgamiento de las prestaciones de seguridad social. Para tal efecto, se creó la Guía de Recaudación del Fondo de Indemnización por Cesantía e Información de la Seguridad Social (GFIP).
El sistema está destinado a todas las personas naturales, jurídicas y contribuyentes asimilables a la empresa, sujetas al pago del FGTS, y es responsable de consolidar los datos registrales y financieros de los contribuyentes y trabajadores para transferirlos al FGTS y al Seguro Social.
La Administración de Personal permite la exportación de las bases de depósito del FGTS regular y del 13° salario a la SEFIP, la consulta de los depósitos, la indicación de pago, el control de los saldos y retiros de cada empleado y también la consulta de los cálculos de atraso.
Categorías de recogida:
- Nómina, Sueldo 13 y Terminación - se calculan en el proceso de cálculo de hoja.
- La negociación colectiva - Instrucción Normativa núm. 20 del Seguro Social del 01/2007 orientó que las decisiones de reajustes retroactivos por causa de Negociación Colectiva, Convenio o Convenio Colectivo, a partir del 01/04/2007, deben tener el cálculo del trabajador del INSS calculado con relación a cada mes del recálculo y cobrado en el mes de pago del Dissídio, en la Sefip/GPS Guia da Previdência Social, por el valor. En el sistema Senior, estos serán generados en el tipo de cálculo específico para Dissídio que registrará las informaciones para la generación de la SEFIP.
- Reclamación Laboral – categoría válida solo cuando Administración de Personal está integrada con el módulo Jurídico, y se accede solo si se selecciona un cálculo de tipo 94. La información generada por el cálculo de la Administración de Personal es almacenada para la generación del Reclamatorio Sefip.
La Administración de Personal coadyuva en la generación de la SEFIP Normal y Rectificante, buscando información de los valores del FGTS a partir del cálculo de la nómina mensual y del décimotercer salario.
Los archivos generados deben ser transmitidos por internet, a través de la aplicación de Conectividad Social y la Guía de Recaudación FGTS (GRF).
Impuestos federales
Los impuestos federales son los recaudados por la Unión en el cálculo de la nómina, es decir, el impuesto sobre la renta (IR) retenido sobre los ingresos que excedan el valor de la tabla de cotización.
El impuesto sobre la renta o impuesto sobre la renta es un impuesto existente en varios países, en el cual cada contribuyente, ya sea persona natural o jurídica, está obligado a pagar un determinado porcentaje de sus ingresos al gobierno. El cálculo del impuesto se basa en una nueva riqueza producida por el contribuyente, ya sea producto del trabajo, del capital o de ambos (renta imponible), sobre la cual se aplica un porcentaje (tasa), según la tabla que elabore el organismo de control de cada país.
El sistema permite la emisión de DARF, Fuente IR y Control de Recaudación, tanto de los empleados como de los prestadores de servicios a la empresa. También permite el registro y cálculo de otros impuestos federales (calculados con base en los ingresos de la empresa), como PIS, COFINS, Contribución Social Microempresarial, Contribución e IRPJ Empresa-Utilidad Presunta.
La tabla de descuento del impuesto sobre la renta retenido debe estar debidamente registrada, según lo divulgado por el Servicio de Ingresos Federales para el mes de referencia. Los valores deben indicarse en moneda.
Es importante actualizarlos antes de hacer los cálculos en el sistema. El sistema buscará en la tabla para ir según la fecha de pago indicada en el cálculo se está realizando.
Luego de verificar los montos retenidos del IR, es necesario generar todos los Documentos de Recaudación de Ingresos Federales (DARF) originados por estos impuestos, incluidos los morosos y en exceso. Si es necesario, también es posible realizar compensaciones, marcado de retiros y cálculos instantáneos.
Contribuciones de la Unión
El aporte sindical está previsto en los artículos 578 a 591 de la CLT. Tiene carácter tributario y es recaudado anual y voluntariamente por los patrones en enero y por los trabajadores en marzo.
Con la reforma laboral que tuvo lugar en noviembre de 2017, y de conformidad con el art. 579 de la Consolidación de las Leyes del Trabajo, la deducción del aporte sindical sólo podrá efectuarse con la previa y expresa autorización de quienes participen en determinada categoría económica o profesional, o en una profesión liberal, a favor del sindicato representativo de la misma categoría.
Con la determinación de la reforma laboral de noviembre de 2017, el pago de las cuotas sindicales pasó a ser opcional para los afiliados a las categorías representadas por estas entidades. También era necesaria la autorización previa y expresa del trabajador por cuenta ajena o propia.
Si el trabajador opta por la cotización, deberá comunicarlo al empleador en enero y el descuento se realizará en marzo. En el sistema es necesario definir un evento para realizar el descuento y configurarlo en el registro del sindicato, además de registrar el historial de descuento de cotización del empleado. El sistema cuenta con una plantilla de informe que se utilizará para autorizar el descuento.
La Administración de Personal gestiona la relación sindical de los trabajadores, así como el pago regular o extemporáneo de las cotizaciones sindicales facultativas de empresas, trabajadores por cuenta ajena y liberales/autónomos.
Este control se realiza a través de un formulario preimpreso de la Guía de Recaudación de Cotizaciones Sindical (GRCS), que permite su posterior recaudación.
Reforma laboral (noviembre/2017): impactos en el proceso de generación de impuestos
A partir del 01/12/2017, entra en vigencia la nueva versión de la Aplicación Informática CAGED (ACI), apta para contemplar las nuevas modalidades de trabajo que establece la reforma laboral.
Durante los procesos de admisión, baja o traslado, se verifican los siguientes elementos:
- Teletrabajo (home office)
Para indicar que un empleado labora en esta modalidad, ver qué relación laboral se encuentra vigente a la fecha en que se está generando la información del empleado. Si el registro de enlace tiene el valor "S - Sí" en el campoTeletrabajo (Home Office), entonces será considerado para esta modalidad.
- trabajo a tiempo parcial
Para indicar que un empleado labora en esta modalidad, ver qué relación laboral se encuentra vigente a la fecha en que se está generando la información del empleado. Si el registro de enlace tiene el valor "S - Sí" en el campoContrato a tiempo parcial, entonces será considerado para esta modalidad.
- trabajo intermitente
CAGED incluye el modo de trabajo intermitente. Sin embargo, Gestión de Personas | HCM tiene una rutina restringida y controlada por contraseña para manejar este tipo de contrato. Haga clic aquí para obtener más información sobre cómo activar esta rutina.
Si la rutina de contratos intermitentes no está activada en el sistema, se enviará un valor fijo "N - No" a CAGED.
Los cambios en la reforma laboral se reflejaron en los procedimientos de cálculo del FGTS y envío de la SEFIP. Como resultado, las solicitudes proporcionadas por Caixa Econômica Federal para estos pagos fueron actualizadas (el 11 de noviembre de 2017 para el GRRF y el 24 de noviembre de 2017 para la SEFIP).
CEF no creaba nuevos campos en estos programas, solo incluía formularios de cálculo, además de nuevos códigos en las tablas existentes.
La nueva legislación establece que el contrato de trabajo puede ser rescindido por acuerdo entre el trabajador y su patrón. En esta forma de terminación, se deberá el preaviso indemnizado y la multa de terminación del FGTS, en la proporción del 50% del valor normal.
- contrato de trabajo intermitente
Para los contratos de trabajo intermitentes, existe un código de categoría y movimiento específico para el envío de la SEFIP. Sin embargo, Gestión de Personas | HCM solo tiene una rutina restringida y controlada por contraseña para manejar este tipo de contrato. Haga clic aquí para obtener más información sobre cómo activar esta rutina.
Archivos de inspección
Los expedientes de inspección tienen por objeto emitir la información solicitada por los organismos gubernamentales. Entre ellos se encuentran el Manual Normativo de Archivos Digitales (MANAD), la Instrucción Normativa 86 (IN86) de la Secretaría de Ingresos Federales (SRF) y la Ley COTEPE/ICMS.
Todos los modelos puestos a disposición por la Administración de Personal siguen los esquemas predeterminados por las entidades de inspección responsables.
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