DVV - Despesas Variáveis de Vendas

Conceito

Despesas Variáveis com Vendas (DVV)

São despesas que variam em função das vendas, como impostos, comissões e outros valores que podem variar a cada venda, independente de custo, lucro, local de venda, etc...

Extração de DVV’s de Notas Fiscais de Saída e Pedidos

Argumentação para a necessidade:

• A extração de dvv’s de notas fiscais de saída ou pedidos é vista como uma necessidade para comparação dos valores calculados pelo Módulo de Custos, para saber se estes estão realmente corretos. Na composição do preço de venda, são utilizados dvv’s que na prática não ocorre com todas as vendas. Exemplificando podemos citar situações como exportação, Zona Franca de Manaus, vendas sem comissão, fretes, etc...
• O objetivo da extração desses dvvs diretamente das notas fiscais e pedidos é saber a sua real lucratividade, avaliando assim a eficácia da venda, como informação gerencial. A avaliação por Nota Fiscal e seus itens ou Pedido e seus itens é necessária visto a natureza negociável dessas transações.
• A extração de dvv’s para os pedidos é utilizada para simulação de vendas, garantindo confiança em termos de negociação dos valores agregados ao pedido.

Especificação

A especificação dos dvvs a serem considerados levou em conta as seguintes informações:

• Impostos que são considerados dvv’s;
• Outras despesas com vendas consideradas dvv’s;

Impostos

Tipos de impostos definidos no Gestão Empresarial | ERP considerados dvv’s :

Outras Despesas

Outras despesas existentes nos Pedidos e Notas Fiscais considerados dvv’s:

• Frete
• Comissão
• Diversos 1 (calculado sobre o líquido do Pedido/NF através de um percentual informado)
• Diversos 2 (calculado sobre o líquido do Pedido/NF através de um percentual informado)

Imposto Padrão

No Gestão Empresarial | ERP, os impostos podem ser cadastrados pelo usuário, sendo que cada imposto cadastrado pertence a um tipo de imposto. Nesse tipo de cadastramento, ficaria inviável calcular dvvs para mais de um imposto que possua o mesmo tipo de imposto. Portanto, foi criado um identificador (campo) que identifica qual imposto dos impostos de um tipo que é o padrão a ser utilizado para calcular os dvv’s. Exceção se faz aos impostos do tipo 6, onde todos os impostos cadastrados para esse tipo são considerados padrões e serão dvv’s..

Nomenclatura dos Dvvs

Definidos quais são os dvvs a serem calculados para os pedidos e notas fiscais de saída, é necessário identificar, através de um nome ou código, o que é calculado, e o que significa cada dvv. Foi feita uma classificação macro dos dvvs antes de gerar a nomenclatura. Essa classificação indica também como esses dvv’s são calculados, além de discernir os dvvs que são impostos dos dvv’s que são outras despesas nos pedidos e notas fiscais de saída. Segue a classificação:

• DVV’s que são impostos tendo valor de base e valor líquido do imposto já calculados nos itens de pedidos ou notas (denomidados VBC – Valor Base Calculado):

• DVV’s que são impostos que não são calculados nos pedidos ou notas fiscais de saída (denominados VCI – Valor Base Calculado Por Impostos):

• DVV’s que são outras despesas do pedido ou nota, que já possuem base e valor calculado ou são calculados sobre o líquido do item de pedido ou nota fiscal de saída (denominados DCO – Dvv’s Calculados pelo Comercial):

• DVV’s cujo percentual pode ser informado pelo usuário e que é calculado tendo como base o valor líquido do pedido ou nota fiscal de saída (denominados BCP – Utiliza valor base do comercial para cálculo com percentual informado):
• DVV’s cujo percentual pode ser informado pelo usuário e que é calculado tendo como base o valor líquido do pedido ou nota fiscal de saída (denominados BCP – Utiliza valor base do comercial para cálculo com percentual informado):

Com relação aos impostos cadastrados com o tipo 6, cada um desses impostos é padrão, e assim são tornados dvv’s, sendo que estes dvv’s recebem os nomes cadastrados para o seu imposto.

Exemplo:

• Código do Imposto : HAM
  Tipo: 6
  Dvv a ser gerado e calculado : HAM
• Código do Imposto: AMR
  Tipo : 6
  Dvv a ser gerado e calculado : AMR.

Extração e Cálculo dos Dvv’s

Funções de Programador no Gerador de Relatórios

Para criar uma interface de modo a gerar e calcular os dvvs, foram criadas inicialmente duas funções de programador a serem utilizadas nas regras do gerador de relatórios do Gestão Empresarial | ERP, as quais seguem:

• GeraListaDvv(Alfa TipDoc, Numero CodEmp, Numero CodFil, Alfa CodSnf, Alfa NumDoc, Alfa ProSer, Numero SeqIte, Numero TaxFin, Numero PerDv1, Numero PerDv2)
  Os parâmetros desta função estão assim definidos:

Essa função recebe a identificação de um item de pedido ou nota fiscal de saída para que sejam gerados e cálculados os dvvs’s para esse item. Os dvv’s são gerados e calculados e é montada internamente uma lista para todos os dvv’s gerados e calculados para o item. A leitura para o gerador de relatórios dessa lista dos dvv’s gerados é feita através de outra função de programador assim definida:

• Funcao LeListaDvv(Numero Pos, Numero End FimLis, Alfa End NomDvv, Numero End VlrBas, Numero End VlrCal, Numero End VlrAvp, Numero End PrzCal)
  
  Os parâmetros dessa função estão assim definidos:

Geração da Lista de Dvv’s

Para a geração da lista de dvv’s de um item, a rotina segue o seguinte fluxo:

• Análise dos parâmetros de impostos:
• Busca dos impostos padrões. Para cada imposto padrão encontrado, é encontrada a nomeclatura de acordo com as tabelas de nomenclatura de dvv’s do tipo VCI e VCB. Para os impostos do tipo 6, cada imposto é um imposto padrão, sendo incluído na lista com o nome do imposto cadastrado. Para os outros tipos de impostos, deve haver no máximo um dvv para cada imposto, desde de que haja impostos cadastrados para o tipo;

Inclusão dos Dvv’s fixos:

• São incluídos os Dvv’s definidos como DCO, ou seja:
• FRETE
• COMISSAO
• DVV1
• Dvv2

As rotinas não observam dvv’s que não existam para produto ou que não existam para serviços, todos os dvvs são incluídos invariavelmente, sendo que os que não são válidos para produtos ou serviços simplesmente não são calculados e não possuem valor base.

Cálculo dos Dvv’s

O cálculo para os dvv’s varia de acordo com o tipo de classificação do dvv. O processo é a seguir demonstrado, para cada tipo de dvv:

• DVV’S do tipo VBC:
  • Esses impostos já possuem uma base de cálculo e valor calculado no item de pedido ou nota fiscal de saída. Tal base é extraída e passada ao registro correspondente do dvv. Portanto, o valor base do dvv é o valor base desse tipo de imposto no item sendo analisado e o valor calculado do dvv é também o valor existente no item. Deve-se considerar que o valor desses impostos dependem também do tipo de item analisado, ou seja, produtos podem não ter os mesmos impostos que serviços, mas o dvv é incluído na lista do mesmo modo, porém não conterá valor quando o imposto não existir no item analisado; Após a obtenção da base e valor de cálculo é definido se a transação do item indica ou não se o valor obtido deve ser calculado, isto para os impostos do tipo 05 (ISS), 10 (INSS) e 11 (IRRF). Ou seja, se o indicativo na transação do item informar que tal imposto soma no líquido do item, este dvv terá sua base e valor de cálculo zerada, não sendo calculado; Tendo o valor base e valor calculado do dvv, são feitas as buscas de prazos de pagamento no módulo de impostos. A data base utilizada é a data corrente do sistema, e o prazo é o número de dias entre a data corrente e a data de pagamento encontrada para o imposto. Esse prazo é utilizado no cálculo do valor presente do Dvv e os dois valores são gravados no registro do DVV.
• DVV’S do tipo VCI:
  • Esses impostos não possuem uma base de cálculo e valor calculado no item de pedido ou nota fiscal de saída. A montagem da base desse item é feita através da procura dos parâmetros de formação da base desse tipo de imposto no módulo de impostos, cujo fluxo é o seguinte:
  • O primeiro parâmetro a ser verificado é através da transação. Como as transações cadastradas no módulo de impostos são transações de faturamento e as transações nos itens de pedido (se for este tipo de registro que está sendo analisado) não são transações de faturamento, é feita a sugestão da transação de faturamento para o item de pedido pela rotina de sugestão existente, que sugere automaticamente uma transação de faturamento para o item dependendo dos dados desse pedido (esta sugestão deve ser parametrizada no sistema). Não existindo transação a ser sugerida o dvv não será calculado;
  • É verificado nas tabelas de Base Faturamento Bruto, Base de Faturamento Líquido e Exceções dos impostos se a transação está cadastrada para o imposto relacionado ao dvv e de que forma que ela indica a formação do valor base do mesmo. São analisados o período (de acordo com a data de emissão do documento) para encontrar os registros que indicam como formar o valor base do imposto. Caso não exista nada cadastrado para o período e transação nessas tabelas, o valor base será zero e não será feito o cálculo de valores para o dvv. O tratamento mas especificamente é o seguinte :
  • São passados para uma rotina os valores contábil (líquido do item de pedido ou nota) e os valores de IPI, IRRF, ISS, INSS E ICMS.
  • A rotina verifica na tabela de base de faturamento líquido se utiliza os parâmetros do faturamento bruto. Nesse caso, a montagem do valor base é feita inicialmente pelos parâmetros encontrados naquela tabela, e a seguir o valor encontrado pela parametrização naquela tabela é passado para ser analisado pelos parâmetros na tabela de base de faturamento líquido. Não existindo registro na tabela base de faturamento bruto, a busca é feita diretamente na tabela de faturamento líquido. Após isso, a base formada pela parametrização (se foi modificada) é passada como parâmetro para a busca na tabela de exceções do imposto, onde tal base pode ser modificada. Deve-se considerar que podem haver várias situações para formação da base, em relação a existência de parâmetros dentro de período e para transação nessas tabelas e em relação a forma como foi parametrizada a formação. Caso a base seja negativa, é emitida uma mensagem de erro indicando o ocorrido, parando o processo;
  • Obtido o valor base, são feitas as buscas da tributação do imposto relacionado ao dvv, na tabela de tributações de impostos. Nesse ponto, há alguns detalhes a observar:
    • O período na tabela de tributação (a busca é feita pela data de emissão do documento analisado);
    • O indicativo no imposto relacionado ao dvv que indica se calcula por agrupamento fiscal, sendo que é utilizado o agrupamento no cadastro do produto ou o agrupamento geral fiscal para serviços, caso o indicativo seja sim, senão é utilizado código padrão para o agrupamento geral de impostos;
    • A faixa em que se encaixa o valor base encontrado;
    • A data de validade do imposto, considerada em relação a data de emissão do pedido para o registro encontrado após as avaliações acima;
    • Encontrado o percentual de tributação e o valor base para o dvv relacionado ao imposto, é calculado o valor do mesmo;
    • Tendo o valor base e valor calculado do dvv, são feitas as buscas de prazos de pagamento no módulo de impostos. A data base utilizada é a data corrente do sistema, e o prazo é o número de dias entre a data corrente e a data de pagamento encontrada para o imposto. Esse prazo é utilizado no cálculo do valor presente do Dvv e os valores são gravados no registro do DVV.
• DVV’S do tipo DCO:
  • Esses dvvs possuem sua base de cálculo extraídas diretamente do item de pedido ou nota fiscal de saída, da seguinte forma:
  • FRETE: o valor do frete correspondente ao item de produto do documento é passado ao valor base e valor calculado;
  • COMISSÃO: o valor base de comissão do item do documento é passado ao valor base do dvv e o valor da comissão do item do documento é passado ao valor calculado do dvv;
• DVV’S do tipo BCP:
  • DVV1 e DVV2: utilizam o líquido do pedido ou nota como base e são calculados pelo percentual 1 e percentual 2 passados para a função. O objetivo desses dvvs é agrupar despesas diversas que porventura podem existir para os documentos

Formação da lista de Dvv’s em relação a itens de produto e de serviço.

Visto que a lista de dvvs não varia de acordo com o tipo de item a ser analisado (produto ou serviço) existem meios na rotina que detectam quais dvv’s devem ser calculados ou não em função do tipo de item. São listados os dvv’s que não são calculados em relação ao tipo de item e algumas considerações a respeito que podem sanar eventuais dúvidas em relação a essa relação. Considerar também que podem existir dvv’s que não são calculados em função não existir o valor base no item ou não exisitirem parametrizações do imposto relacionado ao dvv no módulo de impostos:

• Dvv’s não calculados para produtos:
• INSS (relativo a serviços);
• ISS (relativo a serviços);

• Dvv’s não calculados para serviços:
• FRETE
• ICMS – somente calcula se o parâmetro indicativo se possui serviços com tributação de ICMS/IPI para entradas e saídas na empresa estiver como ‘S’.

Exemplo de utilização

Segue um exemplo de como podem ser utilizadas as duas funções de programador para extração dos dvvs. O código a seguir foi utilizado em uma regra de impressão do gerador de relatórios, para a listagem dos dvv’s de itens de pedidos:

definir Numero Posicao;

definir Numero Finaliza;

definir Numero VBaseDvv;

definir Numero VCalcDvv;

definir Numero VPresDvv;

definir Numero VPrazDvv;

 

GeraListaDvv("P", E120Ipd.CodEmp, E120Ipd.CodFil, " ", E120Ipd.NumPed, "P", E120Ipd.SeqIpd, 10, 5, 5);

Posicao = 0;

Finaliza = 0;

LeListaDvv(Posicao, Finaliza, NomeDvv, VBaseDvv, VCalcDvv, VPresDvv, VPrazDvv);

enquanto (Finaliza = 0)

{

IntParaStr(VBaseDvv, BaseDvv);

IntParaStr(VCalcDvv, CalcDvv);

IntParaStr(VPresDvv, PresDvv);

IntParaStr(VPrazDvv, PrazDvv);

ListaSecao("SDVV"); @seção onde podem ser listados os dados dos dvv’s@

Posicao = Posicao + 1;

LeListaDvv(Posicao, Finaliza, NomeDvv, VBaseDvv, VCalcDvv, VPresDvv, VPrazDvv);

}