Exemplos de Cálculo — Tributação Monofásica (CBS/IBS)

Esta página apresenta os tipos de tributação monofásica (TipMon) e exemplos de cálculo de CBS/IBS por cClassTrib, conforme a NT 2025.002 (versão 1.50).

Tipos de Tributação Monofásica (TipMon)

TipMon	Descrição	Subgrupos Gerados
1	Padrão	gMonoPadrao
2	Padrão e Sujeito a Retenção	gMonoPadrao + gMonoReten
3	Retido Anteriormente e Bio Diferença	gMonoRet + gpBioDiferenca
4	Retido Anteriormente	gMonoRet
9	Retido Anteriormente	-

Exemplos de Cálculo por cClassTrib

cClassTrib 620001 — TipMon 1 (Padrão)

Ad Rem

Base Cálculo = Quantidade(qTrib) = 1.000

Valor Imposto = Base Cálculo × Alíquota Ad Rem

CBS Mono Padrão = 1.000 × 1,3721 = R$ 1.372,10
IBS Mono Padrão = 1.000 × 1,4025 = R$ 1.402,50

Ad Valorem

Base Cálculo = Valor da Operação = R$ 820,00

Valor Imposto = Base Cálculo × Alíquota Ad Valorem

CBS Mono Padrão = 820,00 × 0,9% = R$ 7,38
IBS Mono Padrão UF = 820,00 × 0,1% = R$ 0,82
IBS Mono Padrão Mun = 820,00 × 0,05% = R$ 0,41

cClassTrib 620002 — TipMon 2 (Padrão e Sujeito a Retenção)

Ad Rem

// Cálculo Sujeito a Retenção
Base Cálculo Retenção = Quantidade(qTrib) × Índice Mistura(pBio)
Base Cálculo Retenção = 1.369,86 × (27 / 100) = 369,86

CBS Mono Retenção = 369,86 × 1,5231 = R$ 563,33
IBS Mono Retenção = 369,86 × 1,2252 = R$ 453,15

// Cálculo Mono Padrão
Base Cálculo Padrão = Quantidade(qTrib) - Base Retenção = 1.369,86 - 369,86 = 1000,00

CBS Mono Padrão = 1000 × 1,3721 = R$ 1.372,10
IBS Mono Padrão = 1000 × 1,4025 = R$ 1.402,50

Ad Valorem

// Cálculo Sujeito a Retenção
Base Cálculo Retenção = Quantidade(qTrib) × Índice Mistura(pBio) × Valor Referência BioComb
Base Cálculo Retenção = 1.000 × (27 / 100) × 2,00 = R$ 540,00

CBS Mono Retenção = 540,00 × 0,9% = R$ 4,86
IBS Mono Retenção UF = 540,00 × 0,1% = R$ 0,54

// Cálculo Mono Padrão
Base Cálculo Padrão = Valor Operação - Base Cálculo Retenção
Base Cálculo Padrão = 1.640,00 - 540,00 = R$ 1.100,00

CBS Mono Padrão = 1.100,00 × 0,9% = R$ 9,90
IBS Mono Padrão UF = 1.100,00 × 0,1% = R$ 1,10
IBS Mono Padrão Mun = 1.100,00 × 0,05% = R$ 0,55

cClassTrib 620003 — TipMon 9 (Nenhum)

Embora o CST exija indicador de monofásico (indgIBSCBSMono = 1), não possui nenhum indicativo de subgrupo definido. Não há cálculo de imposto monofásico neste caso.

cClassTrib 620004 — TipMon 3 (Retido Anteriormente e Bio Diferença) — Mistura Superior ao Obrigatório

Ad Rem

// Cálculo Retido Anteriormente (se diferente de Gasolina C - Tipo de Combustível <> 9)
Base Cálculo = Quantidade(qTrib) × Índice Mistura(pBioObrig)
Base Cálculo = 1000 × (27 / 100) = 270,00

CBS Mono Retido = 270,00 × 1,3721 = R$ 370,47
IBS Mono Retido = 270,00 × 1,4025 = R$ 378,68

// Cálculo Retido Anteriormente (quando Gasolina C — TipoCombustivel = 9)
qCombPetro = qTrib × (1 - pBio) = 1.000 × (1 - 0,30) = 700,00
qBioComb = qTrib × (1 - pBio) × pBioObrig / (1 - pBioObrig) = 1.000 × 0,70 × 0,27 / 0,73 = 258,90

CBS Mono Retido = (qCombPetro × Alíquota CBS CombPetro) + (qBioComb × Alíquota CBS BioComb)
CBS Mono Retido = (700 × 1) + (258,90 × 2) = 700 + 517,80 = R$ 1.217,80

IBS Mono Retido = (qCombPetro × Alíquota IBS CombPetro) + (qBioComb × Alíquota IBS BioComb)
IBS Mono Retido = (700 × 3) + (258,90 × 1) = 2.100,00 + 258,90 = R$ 2.358,90

// Cálculo Bio Diferença (pBio > pBioObrig)
qBCBioComb = qTrib × (pBio - pBioObrig) / (1 - pBioObrig) = 1.000 × (30% - 27%) / (1 - 27%) = 1.000 × 0,03 / 0,73 = 41,0959

CBS Bio Diferença = qBCBioComb × Alíquota CBS BioComb = 41,0959 × 2 = R$ 82,19
IBS Bio Diferença = qBCBioComb × Alíquota IBS BioComb = 41,0959 × 1 = R$ 41,10

Ad Valorem

// Cálculo Retido Anteriormente (se diferente de Gasolina C - Tipo de Combustível <> 9)
Base Cálculo = Quantidade(qTrib) × Índice Mistura(pBioObrig)
Base Cálculo = 1000 × (27 / 100) = 270,00

CBS Mono Retido = 270,00 × 1,3721 = R$ 370,47
IBS Mono Retido = 270,00 × 1,4025 = R$ 378,68

// Cálculo Retido Anteriormente (quando Gasolina C — TipoCombustivel = 9)
qCombPetro = qTrib × (1 - pBio) = 1.000 × (1 - 0,30) = 700,00
qBioComb = qTrib × (1 - pBio) × pBioObrig / (1 - pBioObrig) = 1.000 × 0,70 × 0,27 / 0,73 = 258,90

CBS Mono Retido = (qCombPetro × Valor Ref. CombPetro × (Alíquota CBS CombPetro / 100)) + (qBioComb × Valor Ref. BioComb × (Alíquota CBS BioComb / 100))
CBS Mono Retido = (700 × 5 × 0,01) + (258,90 × 2 × 0,02) = 35,00 + 10,36 = R$ 45,36

IBS Mono Retido = (qCombPetro × Valor Ref. CombPetro × (Alíquota IBS CombPetro / 100)) + (qBioComb × Valor Ref. BioComb × (Alíquota IBS BioComb / 100))
IBS Mono Retido = (700 × 5 × 0,03) + (258,90 × 2 × 0,01) = 105,00 + 5,18 = R$ 110,18

// Cálculo Bio Diferença (pBio > pBioObrig)
qBCBioComb = qTrib × (pBio - pBioObrig) / (1 - pBioObrig) = 1.000 × (30% - 27%) / (1 - 27%) = 1.000 × 0,03 / 0,73 = 41,0959

CBS Bio Diferença = qBCBioComb × Valor Ref. BioComb × (Alíquota CBS BioComb / 100) = 41,0959 × 2 × 0,02 = R$ 1,64
IBS Bio Diferença = qBCBioComb × Valor Ref. BioComb × (Alíquota IBS BioComb / 100) = 41,0959 × 2 × 0,01 = R$ 0,82

cClassTrib 620005 — TipMon 3 (Retido Anteriormente e Bio Diferença) — Mistura Inferior ao Obrigatório

Nota: Retido Anteriormente — mesmo cálculo do cClassTrib 620004.

Ad Rem — Bio Diferença (pBioObrig > pBio)

qBCBioComb = qTrib × (pBioObrig - pBio) / (1 - pBioObrig) = 1.000 × (27% - 20%) / (1 - 27%) = 1.000 × 0,07 / 0,73 = 95,89

CBS Bio Diferença = qBCBioComb × Alíquota CBS BioComb = 95,89 × 2 = R$ 191,78
IBS Bio Diferença = qBCBioComb × Alíquota IBS BioComb = 95,89 × 1 = R$ 95,89

Ad Valorem — Bio Diferença (pBioObrig > pBio)

qBCBioComb = qTrib × (pBioObrig - pBio) / (1 - pBioObrig) = 1.000 × (27% - 20%) / (1 - 27%) = 1.000 × 0,07 / 0,73 = 95,89

CBS Bio Diferença = qBCBioComb × Valor Ref. BioComb × (Alíquota CBS BioComb / 100) = 95,89 × 2 × 0,02 = R$ 3,84
IBS Bio Diferença = qBCBioComb × Valor Ref. BioComb × (Alíquota IBS BioComb / 100) = 95,89 × 2 × 0,01 = R$ 1,92

cClassTrib 620006 — TipMon 4 (Retido Anteriormente, sem Bio Diferença)

Nota: Retido Anteriormente — mesmo cálculo do cClassTrib 620004.

cClassTrib 620007

Regra: quando tpNFDebito = 07 (Perda em estoque), embora o CST exija indicador de monofásico (indgIBSCBSMono = 1), o grupo gIBSCBSMono não deve ser gerado no XML. Não há cálculo de imposto monofásico neste caso.

Resumo — Vigência Ad Rem × Ad Valorem (Cronograma de Transição)

Ano Emissão	CBS	IBS	IBS Municipal (Ad Valorem)
2026	Ad Valorem	Ad Valorem	Sim (tipo 94)
2027	Ad Rem	Ad Valorem	Sim (tipo 94)
2028	Ad Rem	Ad Valorem	Sim (tipo 94)
2029 em diante	Ad Rem	Ad Rem	Não (incorporado ao Ad Rem)

Parâmetros de Controle (F000PGS)

DtIniAdRemCBS: define a partir de quando a CBS usa Ad Rem (padrão: 01/01/2027).
DtIniAdRemIBS: define a partir de quando o IBS usa Ad Rem (padrão: 01/01/2029).
NT2025002MON: define a partir de quando o XML usa os novos grupos segregados (padrão: 03/11/2026).

Importante

O imposto IBS Monofásico Padrão Municipal (tipo 94) só é calculado quando o IBS está em regime Ad Valorem. Quando Ad Rem, a alíquota já contempla UF e Município em valor único.
As alíquotas Ad Valorem do IBS (UF e Município) e da CBS utilizadas no cálculo monofásico são obtidas dos cadastros F051IBS e F051CBS. O cadastro F051MON armazena apenas as alíquotas Ad Rem e os dados específicos dos combustíveis (alíquotas CombPetro e BioComb, valores de referência e índice de mistura obrigatório).
Caso a unidade de medida do produto (E075PRO.UNIMED) seja diferente da unidade de medida do cadastro do monofásico (E051MON.UNIMED), utiliza-se a conversão genérica da tabela E015TCU, conforme o exemplo a seguir:

// Produto com unidade PC, cadastro monofásico em L, conversão PC -> L = 1000

Quantidade original: 10 PC
Quantidade convertida: 10 × 1000 = 10.000 L

PORTAL DE DOCUMENTAÇÃO
Gestão Empresarial PME \| GO UP - versão 5.10.4 (XTended)