Indicadores do Data Mart de Visões contábeis

Código: 1

Descrição: Quanto maior que 1 melhor. Examina o quanto a empresa dispõe de recursos imediatos para pagar suas dívidas. Idealmente, as disponibilidades deverão ser maiores que o Passivo circulante.

Interpretação: 1 - Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	1	1,2	2	1,2	Liquidez Imediata = Disponível/Passivo

Visão contábil: Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• 3 - DISPONÍVEL
• 39 - PASSIVO

Fórmula: Liquidez Imediata = 3/39

Código: 2

Descrição: Quanto maior que 1 melhor. Examina o quanto a empresa dispõe de recursos para pagar suas dívidas. Idealmente, o Ativo circulante deverá ser maior que o Passivo circulante.

Interpretação: 1 - Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	1	1,2	2	1,2	Liquidez corrente = Ativo circulante/Passivo circulante

Visão contábil: Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• 3 - DISPONÍVEL
• 39 - PASSIVO

Fórmula: Liquidez corrente = 2/39

Código: 3

Descrição: Quanto maior que 1 melhor. Examina o quanto a empresa dispõe de recursos para pagar suas dívidas, mas exclui do cálculo o valor de Estoques e de Despesas do exercício seguinte.

Interpretação: 1 - Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	1	1,2	2	1,2	Liquidez seca = (Ativo Circulante – Estoques – Despesas antecipadas )/Passivo corrente

Visão contábil: Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• 2 - ATIVO CIRCULANTE
• 15 - ESTOQUES
• 16 - DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
• 39 - PASSIVO

Fórmula: Liquidez seca = (2-15-16)/39

Código: 4

Descrição: Quanto menor que 1 melhor. Indica quanto do Passivo é formado por capital próprio (pertencente aos acionistas) e quanto há de capital de terceiros.

Interpretação: 2 - Quanto menor, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,8	1,2	2	1,2	Estrutura de Capital = Passivo + Passivo não circulante/Patrimônio líquido

Visão contábil: Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• 39 - PASSIVO
• 51 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE
• 56 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Fórmula: Estrutura de Capital = (39+51)/56

Código: 5

Descrição: Quanto menor que 1 melhor. Demonstra a relação de endividamento da empresa no mercado financeiro e sua capacidade de líquiá-lo.

Interpretação: 2 - Quanto menor, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,6	1	2	1	Endividamento financeiro = Empréstimos e financiamentos / Patrimônio líquido

Visão contábil: Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• 42 - Empréstimos e Financiamentos (passivo circulante)
• 53 - Empréstimos e Financiamentos (passivo não circulante)
• 56 - Patrimônio líquido

Fórmula: Endividamento financeiro = (42+53)/56

Código: 6

Descrição: Quanto maior melhor. Indica a capacidade da empresa de pagar os encargos financeiros dos seus empréstimos e financiamentos, a partir de seus resultados operacionais.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	1	5	10	5	Cobertura de Juros = EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)/Juros sobre operações financeiras

Visão contábil: DRE

Contas da visão:

• 24 - EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)
• 0 (não existe uma conta especifica para Juros nesse modelo de DRE)

Fórmula: Cobertura de Juros = 24/Conta definida para juros no modelo de DRE

Código: 7

Descrição: Quanto maior melhor. Mostra quantas vezes a empresa recuperou o valor de seu ativo por meio de vendas. Um alto Giro do Ativo significa que a empresa está vendendo mais.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,2	0,4	1	0,4	Giro do Ativo = Receita operacional líquida (vendas)/Ativo total

Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• DRE: 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
• Balanço Patrimonial: 1 - ATIVO

Fórmula: Giro do Ativo = 9/1

Código: 8

Descrição: Quanto maior melhor. Mostra quantas vezes a empresa recuperou o valor de seu patrimônio líquido por meio de vendas em um período.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,2	0,4	1	0,4	Giro do patrimônio líquido = Receita operacional líquida (vendas)/Patrimônio líquido

Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• DRE: 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
• Balanço Patrimonial: 56 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Fórmula: Giro do patrimônio líquido = 9/56

Código: 9

Descrição: Quanto maior melhor. Compara percentualmente o lucro operacional com as vendas brutas.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,2	0,4	1	0,4	Margem operacional = EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)/Receita operacional bruta (vendas)

Visão contábil: DRE

Contas da visão:

• 24 - EBIT (RESULTADO OPERACIONAL)
• 1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Fórmula: Margem operacional = 24/1

Código: 10

Descrição: Quanto maior melhor. Compara percentualmente o lucro operacional com as vendas brutas, porém calculando a margem após a dedução dos juros e dos impostos incidentes sobre o lucro operacional.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,05	0,15	1	0,15	Margem líquida = Resultado líquido do exercício (lucro operacional, juros e impostos) /Receita operacional bruta (vendas)

Visão contábil: DRE

Contas da visão:

• 36 - RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
• 1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Fórmula: Margem líquida = 36/1

Código: 11

Descrição: Quanto maior melhor. Indica o retorno sobre o capital investido pelos acionistas.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,1	0,2	1	0,2	Rentabilidade do patrimônio líquido = Resultado líquido do exercício/Patrimônio Líquido

Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• DRE: 36 - RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
• Balanço Patrimonial: 56 - PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Fórmula: Rentabilidade do patrimônio líquido = 36/56

Código: 12

Nome: Giro do ativo operacional

Descrição: Quanto maior melhor. Mostra quantas vezes a empresa recuperou o valor de seu ativo por meio de vendas, mas exclui do cálculo as Aplicações financeiras, Investimentos, Fornecedores, Salários a pagar e Impostos.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,1	0,2	1	0,2	Giro do ativo operacional = Vendas líquidas/Ativo operacional médio

Visões contábeis: DRE e Balanço Patrimonial

Contas da visão:

• DRE: 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
• Balanço Patrimonial:
  • 1 - ATIVO
  • 5 - Aplicações Financeiras
  • 26 - INVESTIMENTOS
  • 41 - Fornecedores
  • 44 - Salários a Pagar
  • 45 - Impostos e Taxas a Recolher
  • 46 - Provisão para IRPJ
  • 47 - Provisão para CSLL

Fórmula: Giro do ativo operacional = 9/(1 – 5 – 26 – 41 - 44 – 45 – 46 – 47)

Código: 13

Descrição: Quanto maior melhor. ROI é a sigla para Return on Investment, que em português significa Retorno sobre Investimento. É a relação entre o dinheiro ganho ou perdido através de um investimento.

Interpretação: 1 – Quanto maior, melhor.

Valores:

Faixa 1	Faixa 2	Faixa 3	Faixa 4	Meta	Realizado
0	0,1	0,2	1	0,2	Margem operacional = Lucro operacional líquido/Vendas líquidas Giro do ativo operacional = Vendas líquidas/Ativo operacional médio ROI = Margem operacional x Giro do ativo operacional

Visão contábil: DRE

Contas da visão:

• 9 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
• 31 - RESULTADO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO

Fórmula: Margem operacional = 31/9