Balancete contábil e centro de custo

As demonstrações de uma empresa resultam dos saldos das várias contas conforme vão sendo registradas. O Balancete de verificação é um documento que reúne os saldos com situação Contabilizado e serve para verificação dos mesmos.

Este Balancete é utilizado ainda durante as apurações da contabilidade principalmente para a verificação de possíveis erros nos saldos e antes de se gerar as demonstrações finais.

De forma geral, o relatório obtém o plano de contas utilizado pela empresa, e para cada conta contábil pertencente a esse plano, lista o saldo anterior, as movimentações de débito e crédito e o saldo final da conta.

Gerar um relatório

1. Acesse o menu Controladoria > Gestão de contabilidade > Demonstrativos > Balancetes;
2. o parâmetro Tipo de relatório emite o balancete a nível de centro de custos e não somente de contas contábeis, como é o comportamento de quando o parâmetro está desmarcado;
3. Demonstrativo consolidado: quando definido como Sim o preenchimento da filial é opcional. E quando definido como Não a filial torna-se obrigatória;
4. Quebra e exibição da página: por dia ou por mês, o sistema exibe sempre contínuo;
5. Informe a Empresa e Filial de origem das informações. A filial é de preenchimento obrigatório quando o parâmetro Consolidado estiver desmarcado;
6. A data inicial e final devem estar dentro do mesmo ano. O demonstrativo pode ser gerado com uma periodicidade inferior a um mês;
7. O demonstrativo pode ser gerado por conta contábil. somente podendo selecionar contas analíticas e limitado a 10 contas na mesma seleção. Se não selecionado, o sistema emite de todas as contas que possuem movimento dentro do período selecionado;
8. O parâmetro Lista somente contas com movimento quando marcado, lista todas as contas contábeis, com ou sem movimento. Por padrão, se não estiver marcado, exibe somente as contas que tiveram movimentação;
9. O Livro quando informado é mostrado no cabeçalho do relatório. Seu valor não pode ser maior que o Tamanho do Livro;
10. Se o tamanho do livro for informado e o número de páginas seja alcançado, então, o número do livro é incrementado em mais 1(um) e a contagem de página recomeça do zero;
11. Quando informado a folha/página inicial, então inicia-se o número da primeira página. Lembrando que ele não pode ser maior que o tamanho do livro informado;
12. Clique em Confirmar. O relatório é executado e o sistema notificará () quando for gerado. A partir desse momento, ele permanece disponível 72 horas.

Desconsiderar apuração de resultado

Do período

Esta opção permite visualizar no relatório os saldos das contas contábeis dos grupos de resultado e dos centros de custos após a apuração do resultado no período, sem a necessidade de excluir o lote da apuração. Ou seja, é possível visualizar os saldos das contas contábeis antes e depois da apuração do resultado do exercício, sem precisar excluir o lote. Isso é útil para análises comparativas e outras avaliações contábeis.

Antes da apuração do resultado: O relatório deve listar os saldos das contas contábeis conforme registrados até a data final do período, sem considerar ajustes ou lançamentos de encerramento de exercício que afetem contas específicas, como as de resultado.

Após a apuração do resultado: O relatório padrão mostra os saldos atualizados, levando em conta os ajustes realizados durante a apuração do resultado do exercício. Esta opção respeitará o período informado nos campos Data inicial e Data final do relatório.

Exemplo da funcionalidade

• Período da apuração do resultado: 01/01/2023 - 31/12/2023;
• Considerar que a conta 50 não possui apuração de resultado, pois é uma conta patrimonial;
• Considerar que a conta 4061 possui apuração de resultado, pois é uma conta do grupo de resultado da empresa.

Balancete do período: 01/01/2023 - 31/12/2023 - antes da apuração do resultado

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	0,00D	12.000,00	0,00	12.000,00D

Balancete do período: 01/01/2023 - 31/12/2023 - após apuração do resultado

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	0,00D	12.000,00	12.000,00	0,00D

Balancete do período: 01/01/2023 - 31/12/2023 - após apuração do resultado utilizando a opção Desconsiderar apuração de resultado do período

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	0,00D	12.000,00	0,00	12.000,00D

Observe que com a opção Desconsiderar apuração de resultado do período selecionada, a listagem do balancete considera os saldos das contas com os mesmos valores antes da apuração do resultado.

Dos períodos anteriores

Esta opção permite visualizar os saldos de períodos anteriores ao período principal do balancete, mostrando as contas contábeis antes e depois da apuração do resultado do exercício.

Ao selecionar Sim para esta opção, o usuário deve informar o Período inicial da apuração anterior e o Período final da apuração anterior. Esses períodos anteriores não devem coincidir com o período principal do relatório, garantindo que os saldos sejam mostrados separadamente.

Exemplo da funcionalidade

• A empresa possui duas apurações de resultado na emissão do relatório ANTES da apuração de resultado dos dois períodos:
  • 01/01/2022 a 31/12/2022;
  • 01/01/2023 a 31/12/2023.

Balancete do período: 01/01/2022 - 31/12/2022 - antes da apuração do resultado

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	0,00D	14.000,00	0,00	14.000,00D

Balancete do período: 01/01/2023 - 31/12/2023 - antes da apuração do resultado

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	14.000,00D	10.000,00	24.000,00	0,00D

Observe que na coluna Saldo Anterior do segundo período é considerado o saldo do primeiro período. Isso permite uma comparação direta e detalhada dos saldos ao longo de diferentes períodos, sem interferir nos lançamentos contábeis e na integridade dos dados do período principal do relatório.

• A empresa possui duas apurações de resultado na emissão do relatório DEPOIS da apuração de resultado dos dois períodos:

Balancete do período: 01/01/2022 - 31/12/2022 - após apuração do resultado com opção listar saldo das contas antes da apuração do resultado do exercício

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	0,00D	14.000,00	0,00	14.000,00D

Balancete do período: 01/01/2023 - 31/12/2023 - após a apuração do resultado, selecionando as opções para listar os saldos das contas antes da apuração do exercício e também os saldos de um período específico antes da apuração

Classificação	Conta Contábil	Descrição	Saldo Anterior	Débito	Crédito	Saldo atual
1.1.01.01.01	50	Caixa	30.065.155,91D	8.000,00	0,00	30.073.155,91D
4.2.01.01.01	4061	Custo de Matéria Prima	14.000,00D	10.000,00	0,00	24.000,00D

Benefícios em desconsiderar apuração de resultado no balancete

• Facilita análises comparativas ao longo do tempo.
• Permite identificar tendências e variações nos saldos das contas contábeis.
• Elimina a necessidade de excluir lotes de apuração de resultado, mantendo os registros contábeis completos e precisos.