Leiaute - SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI)

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K001"	C	004	-	Fixo "K001"	O
02	IND_MOV	Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados.	C	001	-	0 para bloco com dados informados; 1 para bloco sem dados informados.	O

Este registro indica o tipo de leiaute que o contribuinte adotou na informação do Bloco K.

Nº	CAMPO	DESCRIÇÃO	TIPO	TAM	DEC	CAMPOS
1	REG	Texto fixo contendo K010	C	4	-	K010
2	IND_TP_LEIAUTE	Indicador de tipo de leiaute adotado: 0 – Leiaute simplificado, 1 - Leiaute completo, 2 – Leiaute restrito aos saldos de estoque	C	1	-	Campo Tipo leiaute apresentado informado na guia Registro K010

As movimentações da produção e estoque devem ser apresentadas conforme o período de apuração do ICMS ou IPI - aquele que apresentar o período mais curto. Assim, neste registro devem ser apresentadas as datas iniciais e finais correspondentes a este período de apuração.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K100"	C	4	-	Fixo "K100"	O
02	DT_INI	Data inicial a que a apuração se refere	N	8	-	E660PAE.DATINI	O
03	DT_FIN	Data final a que a apuração se refere	N	8	-	E660PAE.DATFIM	O

Dentro de cada período de apuração deve ser informado o estoque final escriturado do período informado no registro K100. Este estoque deve ser informado somente para os tipos: 00 - Mercadoria para revenda, 01 - Matéria-prima, 02 - Embalagem, 03 - Produtos em Processo, 04 - Produto Acabado, 05 - Subproduto e 10 - Outros Insumos.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K200"	C	4	-	Fixo "K200"	O
02	DT_EST	Data do estoque final	N	8	-	E660PAE.DATFIM	O
03	COD_ITEM	Código do item (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	0 - PRO E660ESP.CODPRO + E660ESP.CODDER; 1 - PRO E660EPT.CODPRO + E660EPT.CODDER; 2 - PRO E660ETE.CODPRO + E660ETE.CODDER.	O
04	QTD	Quantidade em estoque	N	17	3	0 - E660ESP.QTDEST; 1 - E660EPT.QTDEST ; 2 - E660ETE.QTDEST.	O
05	IND_EST	Indicador do tipo de estoque: 0 - Estoque de propriedade do informante em seu poder; 1 - Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros; 2 - Estoque de propriedade de terceiros em posse do informante.	C	1	-	Indicador do Tipo de Estoque: 0 - Registro da Tabela E660ESP; 1 - Registro da Tabela E660EPT; 2 - Registro da Tabela E660ETE.	O
06	COD_PART	Código do participante (campo 02 do registro 0150): - proprietário/possuidor que não o informante do arquivo	C	60	-	0 - Nenhum; 1 - E660EPT.CODCLI; 2 - E660ETE.CODFOR.	OC

Este registro tem o objetivo de escriturar a desmontagem de mercadorias de tipos: 00 – Mercadoria para revenda, 01 – Matéria-Prima, 02 – Embalagem, 03 – Produtos em Processo, 04 – Produto Acabado, 05 – Subproduto e 10 – Outros Insumos – campo TIPO_ITEM do Registro 0200, no que se refere à saída do estoque do item de origem.

A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K210"	C	004	-	Fixo "K210"	O
02	DT_INI_OS	Data de início da ordem de serviço	N	008	-	E660DIO.DATINI	OC
03	DT_FIN_OS	Data de conclusão da ordem de serviço	N	008	-	E660DIO.DATFIM	OC
04	COD_DOC_OS	Código de identificação da ordem de serviço	C	030	-	E660DIO.NUMDOS	OC
05	COD_ITEM_ORI	Código do item de origem (campo 02 do Registro 0200)	C	060	-	E660DIO.CODPRO e E660DIO.CODDER	O
06	QTD_ORI	Quantidade de origem – saída do estoque	N	-	03	E660DIO.QTDORI	O

Este registro tem o objetivo de escriturar a desmontagem de mercadorias dos tipos: 00 – Mercadoria para revenda, 01 – Matéria-Prima, 02 – Embalagem, 03 – Produtos em Processo, 04 – Produto Acabado, 05 – Subproduto e 10 – Outros Insumos – campo TIPO_ITEM do Registro 0200, no que se refere à entrada em estoque do item de destino.

Ele é obrigatório caso exista o registro pai K210 e o controle da desmontagem não for por ordem de serviço (campos DT_INI_OS, DT_FIN_OS e COD_DOC_OS do Registro K210 em branco). Nesse caso, a saída do estoque do item de origem e a entrada em estoque do item de destino têm de ocorrer no período de apuração do Registro K100.

A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K215"	C	004	-	Fixo "K215"	O
02	COD_ITEM_DES	Código do item de destino (campo 02 do Registro 0200)	C	060	-	E660DID.CODPRO e E660DID.CODDER	O
03	QTD_DES	Quantidade de destino – entrada em estoque	N	-	03	E660DID.QTDDES	O

Toda operação que provoca uma mudança de produtos, porém não está vinculado a algum documento de produção, deve ser apresentado como transferência entre mercadoria, indicando o produto de origem e o produto de destino com a respectiva quantidade referente ao produto de origem.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K220"	C	4	-	Fixo "K220"	O
02	DT_MOV	Data da movimentação interna	N	8	-	E660TEP.DATMOV	O
03	COD_ITEM_ORI	Código do item de origem (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660TEP.PROORI	O
04	COD_ITEM_DES	Código do item de destino (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660TEP.PRODES	O
05	QTD	Quantidade movimentada	N	17	3	E660TEP.QTDMOV	O
06	QTD_DEST	Quantidade movimentada do item de destino	N	-	3	E660TEP.QTDDES	O

Para todo produto acabado ou em processo no período de apuração deve ser indicado o documento de produção, juntamente com o produto produzido e sua respectiva quantidade acabada. Este item também deve ser apresentado quando a produção de um item possuir quantidade igual a zero, porém com consumos de componentes/insumos no período, em que neste caso a produção ficou em elaboração.
A data de finalização da ordem de produção será preenchida somente quando o período de contábil/apuração da data de finalização for o mesmo da data do apontamento do produto produzido. Caso contrário, este campo será gerado em branco.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K230"	C	4	-	Fixo "K230"	O
02	DT_INI_OP	Data de início da ordem de produção	N	8	-	E660ORP.DATINI Caso não haja data inicial informada para a ordem de produção, este campo é exibido com espaço em branco no arquivo.	OC
03	DT_FIN_OP	Data de conclusão da ordem de produção	N	8	-	E660ORP.DATFIM	OC
04	DOC_COD_OP	Código de identificação da ordem de produção	C	30	-	E660ORP.NUMDOC	OC
05	COD_ITEM	Código do item produzido (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660ORP.CODPRO	O
06	QTD_ENC	Quantidade de produção acabada	N	17	3	E660APP.QTDPRO	O

Todos os insumos consumidos no processo produtivo e que estão vinculados ao produto resultante, indicado no registro K230, devem ser apontados neste registro.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K235"	C	4	-	Fixo "K235"	O
02	DT_SAÍDA	Data da saída do estoque para alocação ao produto	N	8	-	E660ACP.DATAPT	O
03	COD_ITEM	Código do item componente/insumo (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660ACP.CODPRO	O
04	QTD	Quantidade consumida do item	N	17	3	E660ACP.QTDUTI	O
05	COD_INS_SUBST	Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do registro 0210)	C	60	-	E660ACP.PROSUB	OC

A produção de produtos que foram industrializados por terceiros deve ser informada neste registro: produto concluído e sua respectiva quantidade. Este registro deve existir quando o estabelecimento reconhecer esta produção, ou seja, quando o produto acabado entrar na empresa.

Quando a empresa possui uma ordem de produção de terceirização (industrialização), a geração dos registros K250 e K255 ocorre com base no reconhecimento da industrialização pela empresa, ou seja, no momento da nota fiscal de retorno.

Nessa integração, o registro considerará o produto da ordem de produção como o produto produzido a ser apresentado no registro. O K255 considerará os componentes que estão na nota fiscal de retorno de industrialização, na nota fiscal de remessa para industrialização e que movimentaram apenas o estoque consignado.

Para que os componentes produzidos com o tipo de produto para impostos igual a 5 - Produtos manufaturados ou 6 - Em Fabricação não sejam integrados como produto acabado no registro, a movimentação de estoque do produto deve ser do tipo consignado.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K250"	C	4	-	Fixo "K250"	O
02	DT_PROD	Data da movimentação interna	N	8	-	E660ACT.DATAPT	O
03	COD_ITEM	Código do item de origem (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660ORP.CODPRO	O
04	QTD	Código do item de destino (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660APT.QTDPRO	O

Todo o reconhecimento de produção de produtos em terceiros deve elencar os insumos que foram remetidos para o industrializador, afim de apresentar quais os insumos utilizados na produção do produto acabado.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K255"	C	4	-	Fixo "K255"	O
02	DT_CONS	Data do reconhecimento do consumo do insumo referente ao produto informado no campo 04 do registro K250	N	8	-	E660ACT.DATAPT	O
03	COD_ITEM	Código do insumo (campo 02 do registro 0200)	C	60	-	E660ACT.CODPRO	O
04	QTD	Quantidade de consumo do insumo	N	17	3	E660ACT.QTDUTI	O
05	COD_INS_SUBST	Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição (campo 02 do registro 0210)	C	60	-	E660ACT.PROSUB	OC

Este registro tem o objetivo de informar o produto que será reprocessado ou que foi reprocessado e o insumo que será reparado ou que foi reparado no período de apuração do registro K100.

Quando a informação for por período de apuração (K100), onde não existirá o controle por ordem de produção ou serviço, o registro K260 somente deve ser informado caso ocorra saída e respectivo retorno ao estoque de produto/insumo no período de apuração, com o respectivo consumo de mercadorias no registro K265 para se ter esse reprocessamento/reparo, caso seja necessário, uma vez que não se teria como vincular a quantidade consumida de mercadorias com a quantidade que saiu do produto/insumo envolvendo mais de um período de apuração.

As quantidades de saída ou retorno ao estoque devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K260"	C	004	-	Fixo "K260"	O
02	COD_OP_OS	Código de identificação da ordem de produção, no reprocessamento, ou da ordem de serviço, no reparo	C	030	-	E660REP.NUMDOC	OC
03	COD_ITEM	Código do insumo (campo 02 do registro 0200)	C	060	-	E660REP.CODPRO e E660REP.CODDER	O
04	DT_SAÍDA	Data de saída do estoque	N	008	-	E660REP.DATSAI	O
05	QTD_SAÍDA	Quantidade de saída do estoque	N	-	03	E660REP.QTDSAI	O
06	DT_RET	Data de retorno ao estoque (entrada)	N	008	-	E660REP.DATRET	OC
07	QTD_RET	Quantidade de retorno ao estoque (entrada)	N	-	03	E660REP. QDTRET	OC

Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria e/ou o retorno de mercadoria ao estoque, ocorridos no reprocessamento/reparo de produto/insumo informado no Registro K260.

A quantidade deve ser expressa, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K265"	C	004	-	Fixo "K265"	O
02	COD_ITEM	Código da mercadoria (campo 02 do Registro 0200)	C	060	-	E660REC.CODPRO e E660REC.CODDER	O
03	QTD_CONS	Quantidade consumida – saída do estoque	N	-	03	E660REC.QTDCON	OC
04	QTD_RET	Quantidade retornada – entrada em estoque	N	-	03	E660REC.QTDRET	OC

Este registro tem o objetivo de escriturar a correção de apontamentos do período de apuração anterior, relativo ao Registro pai, por tipo de registro e por período de apuração em que o apontamento será corrigido.

Caso ocorra correção de apontamento apenas do registro filho, este registro deverá ser informado com os campos de quantidade zerados.

A correção de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de dois inventários, uma vez que, com a contagem do estoque se terá conhecimento de uma eventual necessidade de correção de apontamento.

As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K270"	C	004	-	Fixo "K270"	O
02	DT_INI_AP	Data inicial do período de apuração em que ocorreu o apontamento que está sendo corrigido	N	008	-	E660COR.DATINI	OC
03	DT_FIN_AP	Data final do período de apuração em que ocorreu o apontamento que está sendo corrigido	N	008		E660COR.DATFIM	OC
04	COD_OP_OS	Código de identificação da ordem de produção ou da ordem de serviço que está sendo corrigida	C	030	-	E660COR.NUMDOC	OC
05	COD_ITEM	Código da mercadoria que está sendo corrigido (campo 02 do Registro 0200)	C	060	-	E660COR.CODPRO e E660COR.CODDER	O
06	QTD_COR_POS	Quantidade de correção positiva de apontamento ocorrido em período de apuração anterior	N	-	03	E660COR.QTDCOR Este campo apenas é preenchido quando a quantidade for positiva.	OC
07	QTD_COR_NEG	Quantidade de correção negativa de apontamento ocorrido em período de apuração anterior	N	-	03	E660COR.QTDCOR Este campo apenas é preenchido quando a quantidade for negativa.	OC
08	ORIGEM	1 - correção de apontamento de produção e/ou consumo relativo aos Registros K230/K235; 2 - correção de apontamento de produção e/ou consumo relativo aos Registros K250/K255; 3 - correção de apontamento de desmontagem e/ou consumo relativo aos Registros K210/K215; 4 - correção de apontamento de reprocessamento/reparo e/ou consumo relativo aos Registros K260/K265; 5 - correção de apontamento de movimentação interna relativo ao Registro K220 6 – correção de apontamento de produção relativo ao Registro K291 7 – correção de apontamento de consumo relativo ao Registro K292 8 – correção de apontamento de produção relativo ao Registro K301 9 – correção de apontamento de consumo relativo ao Registro K302	C	001	-	E660COR.INDCOR	O

Este registro tem o objetivo de escriturar a correção de apontamentos do período de apuração anterior, relativo ao registro filho, por tipo de registro e por período de apuração em que o apontamento será corrigido.

A correção de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de dois inventários, uma vez que, com a contagem do estoque se terá conhecimento de uma eventual necessidade de correção de apontamento.

Este registro poderá também ser escriturado para substituição ou retorno de insumo/componente que já tenha sido baixado do estoque por consumo efetivo em período de apuração de exercício anterior, desde que vinculado à ordem de produção não encerrada no próprio exercício de abertura.

Caso ocorra correção de apontamento apenas do registro pai (K270), este registro não deverá ser escriturado, exceto quando a correção tiver como origem o Registro K220 (origem 5 do Registro K270), onde este registro será obrigatório para identificação do item de destino, mesmo que não ocorra correção de quantidades.

As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K275"	C	004	-	Fixo "K275"	O
02	COD_ITEM	Código da mercadoria (campo 02 do Registro 0200)	C	060	-	E660COI.CODPRO e E660COI.CODDER	O
03	QTD_COR_POS	Quantidade de correção positiva de apontamento ocorrido em período de apuração anterior	N	-	03	E660COI.QTDCOR Este campo apenas é preenchido quando a quantidade for positiva.	OC
04	QTD_COR_NEG	Quantidade de correção negativa de apontamento ocorrido em período de apuração anterior	N	-	03	E660COI.QTDCOR Este campo apenas é preenchido quando a quantidade for negativa.	OC
05	COD_INS_SUBST	Código do insumo que foi substituído, caso ocorra a substituição, relativo aos Registros K235/K255	C	060	-	E660COI.PRODSUB e E660COI.DERSUB	OC

Este registro tem o objetivo de escriturar a correção de apontamento de estoque escriturado do período de apuração anterior, escriturado no registro K200.

A correção de apontamento tem que ocorrer, obrigatoriamente, entre o levantamento de dois inventários, uma vez que, com a contagem do estoque se terá conhecimento de uma eventual necessidade de correção de apontamento.

A correção do estoque escriturado de um período de apuração poderá influenciar estoques escriturados de períodos posteriores, até o período imediatamente anterior ao período de apuração em que se está fazendo a correção, uma vez que o estoque final de um período de apuração é o estoque inicial do período de apuração seguinte.

As quantidades devem ser expressas, obrigatoriamente, na unidade de medida de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV.

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K280"	C	004	-	Fixo "K280"	O
02	DT_EST	Data do estoque final escriturado que está sendo corrigido	N	008	-	E660COE.DATFIM	O
03	COD_ITEM	Código do item (campo 02 do Registro 0200)	C	060	-	E660COE.CODPRO e E660COE.CODDER	O
04	QTD_COR_POS	Quantidade de correção positiva de apontamento ocorrido em período de apuração anterior	N	-	03	E660COE.QTDCOE Este campo apenas é preenchido quando a quantidade for positiva.	OC
05	QTD_COR_NEG	Quantidade de correção negativa de apontamento ocorrido em período de apuração anterior	N	-	03	E660COE.QTDCOE Este campo apenas é preenchido quando a quantidade for negativa.	OC
06	IND_EST	Indicador do tipo de estoque: 0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder 1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros 2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante	C	001	-	E660COE.TIPEST É feito o "De-Para" do código na tabela E660COE para o código do registro K280: E660COE = 1 para K280 = 0; E660COE = 2 para K280 = 2; E660COE = 3 para K280 = 1.	O
07	COD_PART	Código do participante (campo 02 do Registro 0150): proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo	C	060	-	E660COE.CODFOR quando preenchido e E660COE.CODCLI quando preenchido	OC

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
1	REG	Texto fixo contendo "K290"	Texto	4	-	Fixo "K290"	O
2	DT_INI_OP	Data de início da ordem de produção	Numerico	8	-	E660OCJ.DatIni	O
3	DT_FIN_OP	Data de conclusão da ordem de produção	Numerico	8	-	E660OCJ.DatFim	O
4	COD_DOC_OP	Código de identificação da ordem de produção	Texto	30	-	E660OCJ.NUmDoc	O

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
1	REG	Texto fixo contendo "K291"	Texto	4	-	Fixo "K291"	O
2	COD_ITEM	Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200)	Texto	60	-	E660PCJ.CodPro + E660PCJ.CodDer	O
3	QTD	Quantidade de produção acabada	Numérico	-	3	E660PCJ.QtdPro	O

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
1	REG	Texto fixo contendo "K292"	Texto	4	-	Fixo "K292"	O
2	COD_ITEM	Código do insumo/componente consumido (campo 02 do Registro 0200)	Texto	60	-	E660CCJ.CodPro + E660CCJ.CodDer	O
3	QTD	Quantidade consumida	Numérico	-	3	E660CCJ.QtdUti	O

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
1	REG	Texto fixo contendo "K300"	Texto	4	-	Fixo "K300"	O
2	DT_PROD	Data do reconhecimento da produção ocorrida no terceiro	Numérico	8	-	E660OCJ.DatIni	O

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
1	REG	Texto fixo contendo "K301"	Texto	4	-	Fixo "K301"	O
2	COD_ITEM	Código do item produzido (campo 02 do Registro 0200)	Texto	60	-	E660PCJ.CodPro + E660PCJ.CodDer	O
3	QTD	Quantidade produzida	Numérico	-	3	E660PCJ.QtdPro	O

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
1	REG	Texto fixo contendo "K302"	Texto	4	-	Fixo "K302"	O
2	COD_ITEM	Código do insumo (campo 02 do Registro 0200)	Texto	60	-	E660OCJ.CodPro + E660OCJ.CodDer	O
3	QTD	Quantidade consumida	Numérico	-	3	E660OCJ.QtdUti	O

Nº	Campo	Descrição	Tipo	Tam.	Dec.	Campo	Obrig.
01	REG	Texto fixo contendo "K990"	C	004	-	Fixo "K990"	O
02	QTD_LIN_H	Quantidade total de linhas do Bloco K	N	-	-	Somatório das linhas do bloco K	O