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Geração do Cálculo do Imposto Contábil
Imposto Contábil
Este imposto permite a geração do cálculo de valores referentes aos lançamentos contábeis, conforme a parametrização da grade Parâmetros Contábeis na tela F055PPF.
Parametrizações
Necessárias
para apuração do cálculo do imposto.
- Cadastrar o imposto em F051IMP com o tipo 98 - Contábil.
- Cadastrar na filial o código do imposto em F055PPF .
- Para esse imposto é preciso cadastrar uma tabela de tributação F049TTR.
No menu F661PAI informar o código da filial e o período desejado, clicar no botão MOSTRAR e selecionar o código do imposto e CALCULAR. Irá abrir a tela de apuração do cálculo do Imposto Contábil, serão demonstrados os valores e para gravar a apuração clicar no botão PROCESSAR.
Serão buscados os parâmetros contábeis em base liga filial e percorrido cada
parâmetro buscando o saldo da conta ou os valores a débito e/ou a crédito da
mesma.
Os créditos são atribuídos ao campo Adição na Base (+) e os débitos são
atribuídos ao campo Subtração na Base (-). Esses resultados montam o valor da
base Bruta com Adições menos Subtrações.
Busca apurações já cadastradas, se for necessário.
Inicialmente permite apurar impostos através de qualquer movimento ou saldo
contábil.
No cadastro da base do imposto, será exibida uma grade "Parâmetros contábeis"
onde é possível informar:
- Código da conta contábil reduzida.
Quando informada a conta contábil sintética do "Ativo Circulante", ao processar o cálculo desse imposto em F661PAI os valores serão buscados de todas as contas pertencentes a conta contábil sintética do "Ativo Circulante", conforme o plano de contas. - A data base, que parametriza a data inicial para considerar na apuração desta conta contábil
- Valor Débitos, parametriza se os valores dos débitos deve ser adicionados(+), subtraídos(-) ou desconsiderados(N) da base de calculo.
- Valor Créditos, parametriza se os valores dos créditos deve ser adicionados(+), subtraídos(-) ou desconsiderados(N) da base de calculo.
- Saldo Contábil, especifica se o saldo do último dia do período da apuração da conta contábil associada deve ser somado(+), subtraído(-) ou desconsiderado(N) da base de calculo.
Se na tela F051IMP, o
campo Tipo de Abatimento estiver preenchido com "B" (Base de
Cálculo) o valor do abatimento é subtraído antes de calcular o
percentual do imposto.
Se na tela F051IMP, o
campo Tipo de Abatimento estiver preenchido com "I" (Imposto) o
valor do abatimento é aplicado ao final do cálculo.
Exemplo de Cálculo
Temos uma contábil nº 179, cuja natureza é devedora e temos efetuado um lançamento à débito no valor de 800,00 e outra 747 que é de natureza credora e efetuado um lançamento de crédito no valor de 1.200,00.
Na base do imposto informamos de que a conta contábil 179 deve somar os valores dos Créditos e a conta 747 deverá subtrair os valores dos Débitos.
Na tabela de tributação temos a alíquota de 3.2% para valores inferiores à 10.000,00.
Apurando o imposto no período no mesmo período temos:
- Adições na Base: 1200,00
- Subtrações na Base: 800,00
- Base Liquida: 400,00
- Alíquota: 3,2%
- Imposto a Pagar: 12,80
Para gravar a apuração do cálculo é preciso clicar no botão Processar a apuração do cálculo é gravada, com isso, ao
sair da tela e acessá-la novamente no mesmo período, os valores da última apuração
são demonstrados.
Caso desejar apurar novamente, apresentará a mensagem:
Fig. 1: Imposto já Apurado
Ao clicar no botão Não a apuração não é concluída, permitindo o
usuário informar novos valores na apuração.
Ao clicar no botão Sim as informações serão gravadas na apuração, onde
apresentará a mensagem:
Fig. 2: Apuração Concluída
O processo de apuração poderá ser feito quantas vezes forem necessárias.
Imposto Adicional
Quando no cadastro do imposto do tipo 98 - Contábil estiver com o imposto do tipo 17 - IRPJ Adicional associado, habilitará os campos:
- Base Imposto Adicional,
- Dedução Imposto Adicional e
- Valor Imposto Adicional" na tela de apuração.
O cálculo será da seguinte forma
Para o imposto do tipo "17 - IRPJ Adicional" deverá ter uma tabela de tributação
definindo a alíquota, valor do abatimento, percentual do valor base e valor do
limite.
A base imposto adicional, será o valor da base líquida diminuindo o "Valor do
Abatimento" da tabela de tributação e multiplicando pelo percentual do campo %
Calculo Valor Base da tabela de tributação.
O valor imposto adicional, será o valor da base imposto adicional multiplicado
pela alíquota.
No campo Dedução Imposto Adicional é possível informar valor manualmente
influenciado no valor do imposto adicional.
A geração dos títulos será individualizada, mesmo que eles estejam associados.
Quando a Filial For Totalizadora.
Serão somadas todas as apurações da empresa para o mesmo imposto, considerando em todos os campos a descrição "Totalização das Filiais".
Quando a Filial For Consolidadora.
Quando a filial for Consolidadora irá funcionar conforme a totalizadora, porém para os campos Base Bruta, Abatimento por tab. tributação, Base liquida, Imposto calculado e Imposto a pagar, deve ser calculado com base nos valores apresentados nos campos das filiais calculadas.
Desta forma, as fórmulas para quando a filial for Consolidadora será:
- Base Bruta: Campo com o resultado de Adições na Base - Subtrações na Base + Acréscimo 1 + Acréscimo 2 - Abatimento;
- Abatimento por tab. Tributação: Aplicar o valor da base bruta na tabela de tributação e obter, se estiver configurado, o valor do abatimento;
- Base Líquida: Campo com o resultado de Base Bruta - Abatimento por tab. tributação;
- Imposto Calculado: Sobre o valor da Base Líquida, aplicar o percentual retornado da busca na tabela de tributação;
- Imposto a Pagar: Campo com o resultado de Imposto Calculado - Dedução Imposto 1 - Dedução Imposto 2 + Acréscimo Imposto 1 + Acréscimo Imposto 2.
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