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Balancete mensal
O evento D-1101 tem como finalidade informar à administração tributária a posição contábil mensal do contribuinte, apresentando os saldos e as movimentações das contas contábeis utilizadas na competência de apuração.
As informações do balancete são utilizadas como base para a apuração dos tributos dos regimes específicos da DeRE, permitindo relacionar os valores contábeis às respectivas classificações tributárias e determinar os valores que serão considerados na apuração mensal.
O registro contempla, para cada conta contábil analítica, informações como saldo inicial, movimentações de débitos e créditos, saldo final, código de tributação e valor considerado para apuração. A especificação determina que sejam consideradas as contas analíticas que tiveram movimentação no período.
Gerenciar balancetes mensais
Acesse Inteligência Tributária > Operacional > DeRE > Eventos periódicos > Balancete mensal.
A tela permite consultar e localizar registros de balancete por meio dos seguintes filtros:
- Empresa — filtra por empresa específica (obrigatório)
- Competência — filtra por período específico (Mês/Ano) (obrigatório)
- Conta contábil — busca por conta analítica específica
- Natureza do valor apurado — filtra por natureza (Devedor, Credor ou Não informado)
- Situação — filtra por status (Ativo ou Excluído)
Após preencher os filtros desejados, clique em Filtrar para atualizar a listagem.
Editar ou adicionar novo balancete
Ao selecionar um balancete existente e clicar em Editar, ou clicar em Adicionar para criar um novo, os seguintes campos são apresentados e devem ser alterados ou preenchidos conforme cada necessidade:
Dados gerais
- Empresa — identificação da empresa a qual o balancete pertence (obrigatório)
- Competência — identificação da competência a qual o balancete pertence (obrigatório)
- Conta contábil — identifica a conta analítica que está sendo apresentada no balancete, permitindo relacionar os saldos e movimentações à respectiva conta do plano de contas (obrigatório)
Saldo inicial
- Natureza do saldo inicial — indica se o saldo da conta no início da competência é Devedor ou Credor
- Saldo inicial — informa o valor do saldo existente na conta no início do período de apuração
Movimentações a débito
- Valor total dos lançamentos a débito — informa o total dos lançamentos realizados a débito na conta durante a competência, considerando o valor dos movimentos antes dos ajustes
- Valor de ajuste a débito — informa os valores dos lançamentos a débito que devem ser desconsiderados ou ajustados para fins de apuração, como estornos e cancelamentos
- Descrição do ajuste a débito — descrição meramente informativa do ajuste a débitos. Esta descrição não é enviada no evento do balancete
Movimentações a crédito
- Valor total dos lançamentos a crédito — informa o total dos lançamentos realizados a crédito na conta durante a competência, considerando o valor dos movimentos antes dos ajustes
- Valor de ajuste a crédito — informa os valores dos lançamentos a crédito que devem ser desconsiderados ou ajustados para fins de apuração, como estornos e cancelamentos
- Descrição do ajuste a crédito — descrição meramente informativa do ajuste a crédito. Esta descrição não é enviada no evento do balancete
Saldo final
- Natureza do saldo final — indica se o saldo da conta ao final da competência é Devedor ou Credor
- Saldo final — informa o valor do saldo existente na conta ao final da competência, antes do encerramento das contas de resultado
Valor apurado para tributação
- Natureza do valor apurado — indica se o valor considerado para apuração possui natureza de movimento devedor ou movimento credor. Quando a natureza possuir a opção Não informado, o valor apurado deve ser zerado
- Valor apurado — informa o valor da conta que será considerado como base para aplicação das regras de apuração definidas para sua classificação tributária
A fórmula de cálculo do valor apurado varia conforme a natureza:
- Quando a Natureza do valor apurado for igual a Devedor: Valor apurado = (Valor total dos lançamentos a débito − Valor de ajuste a débito) + Valor de ajuste a crédito
- Quando a Natureza do valor apurado for igual a Credor: Valor apurado = (Valor total dos lançamentos a crédito − Valor de ajuste a crédito) + Valor de ajuste a débito
Situação e origem
- Situação — situação do balancete no ambiente do fisco (Ativo ou Excluído)
- Origem — detalhamento da origem da informação para controle de alterações (Manual ou Importação)
Histórico de alterações
Nesta guia, é possível visualizar o histórico completo das alterações realizadas no balancete. Sempre que houver uma alteração no registro, o cadastro apresenta os dados atualizados, enquanto o histórico mantém os dados anteriores, permitindo sua consulta e auditoria posterior.
Relacionamento com o Plano de Contas
Cada conta analítica do balancete é vinculada ao Plano de Contas Comentado (PGCC), permitindo que o sistema identifique o código de tributação e aplique as regras de apuração específicas para cada conta. Os saldos e movimentações registrados no balancete são utilizados diretamente no cálculo dos tributos (IBS, CBS e IS) conforme a classificação tributária de cada conta. Consulte a documentação sobre Plano de Contas para entender como as contas são qualificadas.
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