Bloco K do SPED ECF

Abertura do bloco K. Apresenta os saldos das contas contábeis e referenciais.

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4	Texto fixo contendo "K001"	"K001"	Sim
02	IND_DAD	Indicador de Movimento	N	1	Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados 1 - Bloco sem dados informados	"0"	Sim

Observação

Nível Hierárquico – 1

Ocorrência – 1:1

REGISTRO K030: IDENTIFICAÇÃO DO PERÍODO E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDÁRIO

Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0.

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DECIMAL	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4	-	Texto fixo contendo "K030"	"K030"	Sim
02	DT_INI	Data do Saldo Inicial	N	8	-	Data de início do período.	Conforme período definido na tela de entrada e forma de apuração dos impostos.	Sim
03	DT_FIN	Data do Saldo Final	N	8	-	Data de fim do período.		Sim
04	PER_APUR	Período de Apuração	C	3		Período de apuração: A00 – Anual A01 – Rec. Bruta de janeiro /Balanço suspensão redução até janeiro A02 – Rec. Bruta de fevereiro /Balanço suspensão redução até fevereiro A03 – Rec. Bruta de março /Balanço suspensão redução até março A04 – Rec. Bruta de abril /Balanço suspensão redução até abril A05 – Rec. Bruta de maio /Balanço suspensão redução até maio A06 – Rec. Bruta de junho /Balanço suspensão redução até junho A07 – Rec. Bruta de julho /Balanço suspensão redução até julho A08 – Rec. Bruta de agosto /Balanço suspensão redução até agosto A09 – Rec. Bruta de setembro /Balanço suspensão redução até setembro A10 – Rec. Bruta de outubro/Balanço suspensão redução até outubro A11 – Rec. Bruta de novembro /Balanço suspensão redução até novembro A12 – Rec. Bruta de dezembro/Balanço suspensão redução até dezembro ou T01 – 1º Trimestre T02 – 2º Trimestre T03 – 3º Trimestre T04 – 4º Trimestre	Se 0010.FORMA_APUR = “T” ou (0010.FORMA_APUR = “A” e 0010.FORMA_TRIB = 2) - Deverá existir um registro [T01..T04] para cada trimestre marcado na 0010.FORMA_TRIB_PER [1..4] (campo 8) como “R”, conforme o trimestre de referência. Se 0010.FORMA_APUR for igual a “A” - Deverá existir um registro A00 e um registro de [A01 a A12] para cada mês marcado no 0010.MES_BAL_RED [1..12] (campo 9) como “B”, conforme o mês de referência.	Sim

Observação

Nível Hierárquico – 2

Ocorrência – 0:13

REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTÁBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERÍODO)

Neste registro devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de débitos e os totais de créditos de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa jurídica (Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), no período de apuração.

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4	Texto fixo contendo "K155"	"K155"	Sim
02	COD_CTA	Código da Conta	C		Código da conta analítica.	Se na tela de entrada no campo Tipo de conta estiver com a opção: Conta Reduzida - Gera o código da conta contábil conforme campo E045PLA.CTARED. Conta Expandida - Gera a classificação contábil da conta coforme campo E045PLA.CLACTA. Conta Reduzida Paralela – Gera o código da conta contábil reduzida paralela conforme campo E045PLA.CTAPAR. Caso a conta contábil não possua a informação paralela o sistema irá preencher os registros com a conta reduzida. Conta Expandida Paralela – Gera a classificação contábil paralela da conta coforme campo E045PLA.CLAPAR. Caso a classificação paralela não possua a informação paralela o sistema irá preencher os registros com classificação contábil.	Sim
03	COD_CCUS	Código Centro Custos	C		Código do centro de custos	Quando gerar centro de custos E650SLC.CODCCU	Não
04	VL_SLD_INI	Valor do Saldo Inicial	N	19	Valor do Saldo Inicial do Período	Se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.SALMES - E652SAL.DEBMES + E652SAL.CREMES senão campo recebe E650SAL.SALMES E650SAL.DEBMES + E650SAL.CREMES Quando gerar centro de custos, se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E650SLC.SALMES - E650SLC.DEBMES + E650SLC.CREMES senão campo recebe E650SLC.SALMES E650SLC.DEBMES + E650SLC.CREMES	Sim
05	IND_VL_SLD_INI	Situação do Saldo Inicial	C	1	Indicador da Situação do Saldo Inicial: D - Devedor C - Credor	Se o saldo inicial menor que "0" "C" senão recebe "D".	Não
06	VL_DEB	Valor do Total de Débitos	N	19	Valor Total dos Débitos no Período	Se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.DEBMES senão campo recebe E650SAL.DEBMES. Quando gerar centro de custos, se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.DEBMES senão campo recebe E650SLC.DEBMES	Sim
07	VL_CRED	Valor do Total de Créditos	N	19	Valor Total dos Créditos no Período	Se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.CREMES senão campo recebe E650SAL.CREMES Quando gerar centro de custos, se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.CREMES senão campo recebe E650SLC.CREMES	Sim
08	VL_SLD_FIN	Valor do Saldo Final	N	19	Valor do Saldo Final do Período	Se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.SALMES senão campo recebe E650SAL.SALMES Quando gerar centro de custos, se "Tipo de escrituração contábil" for igual a "A","Z" campo recebe E652SAL.SALMES senão campo recebe E650SLC.SALMES	Sim
09	IND_VL_SLD_FIN	Situação do Saldo Final	C	1	Indicador da Situação do Saldo Final: D - Devedor C - Credor	Se o saldo inicial menor que "0" "C", senão recebe "D"	Não

Observação

Nível Hierárquico – 3

Ocorrência – 0:N

REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL

Registro utilizado para mapeamento por conta referencial dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido), nos respectivos períodos de apuração. Registro obrigatório apenas para as contas contábeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051.

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DECIMAL	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4		Texto Fixo Contendo a Identificação do Registro (K156)	"K156"	Sim
02	COD_CTA_REF	Código da Conta Referencial	C	-	-	Código da Conta no Plano de Contas Referencial, conforme tabela do SPED. (Disponibilizada no programa da ECF no diretório Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).	Conta contábil do plano referencial ligada a conta contábil do registro K155.	Sim
03	VL_SLD_INI	Valor do Saldo Inicial	N	19	2	Valor do Saldo Inicial do Período	Percentual (E043PPC.PERGER/E043PCC.PERRUR) do valor listado no campo 4 do registro K155	Sim
04	IND_VL_SLD_INICIAL	Situação do Saldo Inicial	C	1	-	Indicador da Situação do Saldo Inicial: D - Devedor C - Credor	Se o campo 03 for menor que 0 "C" senão recebe "D"	Sim
05	VL_DEB	Valor total dos Débitos	N	19	2	Valor Total dos Débitos no Período	Percentual (E043PPC.PERGER/E043PCC.PERRUR) do valor listado no campo 6 do registro K155	Sim
06	VL_CRED	Valor Total dos Créditos	N	19	2	Valor Total dos Créditos no Período	Percentual (E043PPC.PERGER/E043PCC.PERRUR) do valor listado no campo 7 do registro K15	Sim
07	VL_SLD_FIN	Valor do Saldo Final	N	19	2	Valor do Saldo Final do Período	Percentual (E043PPC.PERGER/E043PCC.PERRUR) do valor listado no campo 8 do registro K155	Sim
08	IND_VL_SLD_FIN	Situação do Saldo Final	C	1	-		Se o campo 07 for menor que 0 "C" senão recebe "D"	Sim

Observação

Nível Hierárquico – 4

Ocorrência – 1:N

REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTÁBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO

Neste registro devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escrituração societária da pessoa jurídica antes do encerramento. Lembrando que é necessário haver um zeramento (histórico com tipo zeramento) vinculado ao lançamento da conta (E046HPD.TIPHPD = 'Z').

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DECIMAL	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4		Texto fixo contendo "K355"	"K355"	Sim
02	COD_CTA	Código da Conta	C			Código da Conta Analítica de Resultado.	Se, na tela de entrada, o campo Tipo de conta estiver com a opção: Conta Reduzida - Gera o código da conta contábil conforme campo E045PLA.CTARED Conta Expandida - Gera a classificação contábil da conta coforme campo E045PLA.CLACTA Conta Reduzida Paralela – Gera o código da conta contábil reduzida paralela conforme campo E045PLA.CTAPAR. Caso a conta contábil não possua a informação paralela o sistema irá preencher os registros com a conta reduzida Conta Expandida Paralela – Gera a classificação contábil paralela da conta coforme campo E045PLA.CLAPAR. Caso a classificação paralela não possua a informação paralela o sistema irá preencher os registros com classificação contábil	Sim
03	COD_CCUS	Centro de Custos	C			Código do Centro de Custos.	E044CCU.CODCCU	Não
04	VL_SLD_FIN	Valor do Saldo Final	N	19	2	Valor do Saldo Final Antes do Lançamento de Encerramento.	Usando as funções de programador: CarregaSaldoContabilZer - Período definido na tela de entrada Inicial e Final Saldo - Busca o saldo da conta E045PLA.CTARED conforme carregado pela função acima Quando gerar centro de custos: CarregaSaldoCCustoZer - Carrega o saldo contábil por centro de custo conforme período definido na tela de entrada Saldo - Busca o saldo da conta/centro de custo conforme carregado pela função acima	Sim
05	IND_VL_SLD_FIN	Situação do Saldo Final	C	1		Indicador da Situação do Saldo Final: D - Devedor C - Credor	Se o saldo inicial menor que 0 "C"; senão recebe "D"	Sim

Observação

Nível Hierárquico – 3

Ocorrência – 1:N

REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTA CONTÁBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO

Este é o registro em que devem ser mapeados, por conta referencial, os saldos finais de todas as contas de resultado da escrituração societária da pessoa jurídica nos respectivos períodos de apuração. Registro obrigatório apenas para as contas contábeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051.

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DECIMAL	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4	-	Texto Fixo Contendo a Identificação do Registro (K356)	"K356"	Sim
02	COD_CTA_REF	Código da Conta no Plano de Contas Referencial	C	-	-	Código da Conta no Plano de Contas Referencial, conforme tabela do Sped. (Disponibilizada no programa da ECF no diretório Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).	Conta contábil do plano referencial ligada a conta contábil do registro K355.	Sim
03	VL_SLD_FIN	Valor do Saldo Final Antes do Lançamento de Encerramento	N	19	2	Valor do Saldo Final Antes do Lançamento de Encerramento.	Percentual (E043PPC.PERGER/E043PCC.PERRUR) do valor listado no campo 4 do registro K355.	Sim
04	IND_VL_SLD_FIN	Indicador da Situação do Saldo Final D - Devedor C - Credor	C	1	-		Se o campo 03 for menor que 0 "C" senão recebe "D"	Sim

Observação

Nível Hierárquico – 4

Ocorrência – 1:N

REGISTRO K915: JUSTIFICATIVA PARA DIVERGÊNCIA DE SALDOS CONTÁBEIS DAS CONTAS PATRIMONIAIS RECUPERADOS DA ECD

Obrigatoriedade de justificativas das alterações do bloco K (contas e saldo das contas) em relação aos saldos e contas recuperados da ECD (bloco E).

Observação

Este registro não é gerado pelo ERP. Ele é gerado automaticamente pelo PGE do ECF.
O campo Justificativa deve ser preenchido manualmente no PVA.

Nível Hierárquico – 2

Ocorrência – 1:N

REGISTRO K935: JUSTIFICATIVA PARA DIVERGÊNCIA DE SALDOS CONTÁBEIS DAS CONTAS DE RESULTADO RECUPERADOS DA ECD

Observação

Este registro não é gerado pelo ERP. Ele é gerado automaticamente pelo PGE do ECF.
O campo Justificativa deve ser preenchido manualmente no PVA.

Nível Hierárquico – 2

Ocorrência – 1:N

REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K

Registro de fechamento do bloco K.

Nº	CAMPO	RÓTULO	TIPO	TAMANHO	DESCRIÇÃO	DOCUMENTAÇÃO	OBRIGATÓRIO
01	REG	Tipo de Registro	C	4	Texto fixo contendo "K990"	"K990"	Sim
02	QTD_LIN	Quantidade de Total de Registros do Bloco K	N		Quantidade total de linhas do Bloco K	Somatório das linhas do Bloco K	Sim

Observação

Nível Hierárquico – 1

Ocorrência – 1:1

Leiaute - SPED Contábil Fiscal (ECF)

Bloco K - Saldos da Contas Contábeis e Referenciais

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