F661I15 - Apuração dos Impostos IRPJ - Lucro Real (SPED) e CSLL

Exemplo

Com base no balanço/balancete:

Competência: 01/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/01/2014
Competência: 02/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 28/02/2014
Competência: 03/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/03/2014
Competência: 04/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 30/04/2014
Competência: 12/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/12/2014
Competência: 12/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/12/2014 * apuração de encerramento do exercício.

Com base na receita bruta:

Competência: 01/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/01/2014
Competência: 02/2014 - Período do Cálculo: 01/02/2014 até 28/02/2014
Competência: 03/2014 - Período do Cálculo: 01/03/2014 até 31/03/2014
Competência: 04/2014 - Período do Cálculo: 01/04/2014 até 30/04/2014
Competência: 12/2014 - Período do Cálculo: 01/12/2014 até 31/12/2014
Competência: 12/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/12/2014 * apuração de encerramento do exercício.

Exemplo

Competência: 03/2014 - Período do Cálculo: 01/01/2014 até 31/03/2014
Competência: 06/2014 - Período do Cálculo: 01/04/2014 até 30/06/2014

Guia IRPJ

Os arquivos das tabelas dinâmicas classificados como A, B e C serão utilizados conforme a especialização da filial. Ou seja, as linhas de cada arquivo só serão apresentadas na apuração quando a filial estiver configurada para a especialização específica.

Arquivos A serão utilizados quando a especialização for:

1 - Indústria
2 - Comércio
3 - Distribuidor
4 - TRR - Transp./Rev/Retalhista
5 - Extração Mineral/Outros
6 - Indústria/Transporte
7 - Produtor Rural
8 - Prestador de Serviço
10 - Atividade Imobiliária
11 - Cooperativa
13 - Distribuidor de Energia Elétrica
14 - Prestador de Serviços de Comunicação
99 - Outros

Arquivos B serão utilizados quando a especialização for:

9 - Atividade Financeira

Arquivos C serão utilizados quando a especialização for:

12 - Sociedades Seguradoras, De Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar

L300
Apresenta o demonstrativo do resultado do exercício para o período de apuração. Essa guia só estará disponível quando a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF).

M300
Apresenta os lançamentos da parte A do e-LALUR, com base na tabela M300. Esse registro demonstrará a apuração da base de cálculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete.

Essa guia só estará disponível quando a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF). O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (M300) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

A apuração recuperará automaticamente os relacionamentos da última apuração processada no ano, utilizando a forma de apuração Balanço/Balancete de Redução. Nos meses em que for optado por apurar por Estimativa, eventuais relacionamentos inseridos na guia M300/M350 não serão gravados.

Coluna tipo de Relacionamento

Se o tipo de Relacionamento for "Sem Relacionamento" o campo Vlr.Apu.Lin pode ser informado manualmente, basta clicar na linha que deseja inserir o valor. Também é possível utilizar o botão Editar Fórmula para criar uma fórmula.
Se o tipo de Relacionamento for diferente de "Sem Relacionamento" o campo Vlr.Apu.Lin não poderá ser alterado, ele só poderá ser alterado ao entrar na tela LALUR - Parte A - Lançamentos (F664LPA) e excluir os lançamentos da parte B e das contas contábeis da linha selecionada.

Na linha em que ocorrer o duplo clique será aberto LALUR – Parte A – Lançamentos (F664LPA), desde que para essa linha não possua fórmula.
- Se na tela F664LPA for preenchida apenas lançamentos da parte B, o tipo de relacionamento será preenchido com "Com Conta da Parte B".
- Se na tela F664LPA for preenchida apenas lançamentos contábeis, o tipo de relacionamento será preenchido com "Com Conta Contábil".
- Se na tela F664LPA for preenchida com lançamentos da parte b e lançamentos contábeis, o tipo de relacionamento será preenchido com "Com Conta da Parte B e Conta Contábil".

A tabela abaixo explica como devem ser escriturados os lançamentos para realizar uma adição ou uma exclusão na parte A do LALUR:

Tabela

Livro da Parte A	Saldo da Conta da Parte B	Sinal do Lançamento na Parte B	Utilização
Adição	Credor	Devedor	Utilização de saldo para adição
Adição	Devedor	Devedor	Constituição de saldo para posterior exclusão
Exclusão	Devedor	Credor	Utilização de saldo para exclusão
Exclusão	Credor	Credor	Constituição de saldo para posterior adição

Tabela 2

Livro da Parte A	Sinal no M300 - LALUR	Indicador no M305 - Conta da Parte B (Sinal do lançamento na conta da Parte B)	Indicador no M310 - Lançamentos Contábeis com Conta de Resultado (Sinal do saldo da conta contábil de resultado)	Indicador no M310 - Lançamentos Contábeis com Conta Patrimonial (Sinal do saldo da conta contábil patrimonial)
Adição ou Lucro	+ (positivo)	D - Devedor	D - Devedor	C - Credor
Adição ou Lucro	- (negativo)	C - Credor	C - Credor	D - Devedor
Exclusão ou Compensação de Prejuízo	+ (positivo)	C - Credor	C - Credor	D - Devedor
Exclusão ou Compensação de Prejuízo	- (negativo)	D - Devedor	D - Devedor	C - Credor

N500 - Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos
Apresenta a base de cálculo do IRPJ após as compensações de prejuízos. O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (N500) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

N600 - Demonstração do Lucro da Exploração
Devem preencher esta guia as pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral ou anual do imposto sobre a renda com base no lucro real que gozem de benefícios fiscais calculados com base no lucro da exploração, tais como (PN CST nº 49, de 1979). O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (N600) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

Observação

Essa guia estará disponível quando o campo Lucro de Exploração estiver assinalado com "Sim", na tela Parâmetros da Filial para Tributos (F070FEF) e a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF).

N610 - Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real
Esta guia deve ser preenchida pelas pessoas jurídicas sujeitas à apuração do imposto de renda trimestral ou anual, que gozem dos benefícios fiscais de redução ou isenção desse imposto com base no lucro da exploração.

O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (N610) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

Observação

Essa guia estará disponível quando o campo Lucro de Exploração estiver assinalado com "Sim", na tela Parâmetros da Filial para Tributos (F070FEF) e a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF).

N615 - Informações da Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais
Esta guia deve ser preenchida pelas pessoas jurídicas ou grupos de empresas coligadas de que trata o art. 9º da Lei nº 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisória nº 2.199-14, de 24 de agosto de 2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do Poder Executivo, prioritário para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado até 2 de maio de 2001 nas áreas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperação Econômica do Estado do Espírito Santo (Geres) (MP nº 2.199-14, de 2001, art. 4º e MP nº 2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, inciso XX, atuais MP nº 2.156-5, de 2001, art. 32, inciso XVIII, e nº 2.157-5, de 2001, art. 32, inciso IV), e MP nº 634, de 2013, arts. 1º e 2º.

Observação

Essa guia estará disponível quando o campo FINOR/FINAM/FUNRES estiver assinalado com "Sim", na tela Parâmetros da Filial para Tributos (F070FEF) e a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF).

Campos

Base de cálculo
Este campo será preenchido com a Base de cálculo dos incentivos fiscais, para fins de determinação da base de cálculo dos incentivos, deve-se observar a forma de apuração do imposto de renda da pessoa jurídica, as deduções permitidas.

Regra Geral
O valor desta linha, quando a apuração do imposto de renda for com base no lucro real trimestral e no lucro real apurado em 31 de dezembro do ano-calendário (ajuste anual) será calculado pela seguinte fórmula:

BASE_CALC = A - (B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M+ N + O + P), onde:
A = Imposto de Renda devido à alíquota de 15% (Guia/Linha N630/3);
B = Atividades Culturais e Artísticas (Guia/Linha N630/6);
C = Operações de Aquisição de Vale-Cultura (Guia/Linha N630/7);
D = Programa de Alimentação ao Trabalhador (Guia/Linha N630/8);
E = Desenvolvimento Tecnológico Industrial/Agropecuário (Guia/Linha N630/9);
F = Atividade Audiovisual (Guia/Linha N630/10);
G = Fundo dos Direitos da Criança e do Adolescente (Guia/Linha N630/11);
H = Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso (Guia/Linha N630/12);
I = Atividades de Caráter Desportivo (Guia/Linha N630/13);
J = Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica - PRONON (Guia/Linha N630/14);
L = Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência - PRONAS/PCD (Guia/Linha N630/15);
M = Valor da Remuneração da Prorrogação da Licença-Maternidade (Linha N630/16);
N = 3,33 x Redução por Reinvestimento (Linha N630/18);
O = Imposto devido no Brasil à alíquota de 15% incidente sobre lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exterior (Guia/Linha N630/19);
P = Imposto de renda sobre a diferença entre o Custo Orçado e o Custo Efetivo (Linha Guia/N630/27).

Pessoa Jurídica com Direito à Isenção e/ou Redução do Imposto

A pessoa jurídica que tiver direito à redução ou isenção do imposto (Guia/Linha N630/17) deve, com base nas informações da guia N610 - Cálculo da Isenção e Redução do Imposto Sobre o Lucro Real, deduzir do valor determinado pela aplicação da Regra Geral (item "a") o seguinte valor (Z):
Z = [Linhas N610/7 + N610/12 + N610/17 + (N610/47 x 75%) + (N610/52 x 70%) + (N610/57x 50%) + (N610/62 x 33,33%) + (N610/67 x 25%) + (N610/72 12,50%)]
O valor desta linha passa, então, a ser determinado pela seguinte fórmula:
BASE_CALC = A - (Z + B + C + D + E + F + G + H + I + J + L + M + N + O + P).
Este campo é preenchido de forma automática pelo próprio ERP.

Percentual do Incentivo FINOR (até 6%)
Informar o percentual do incentivo FINOR;

Valor Líquido do Incentivo FINOR
O valor deste campo corresponde a porcentagem informada no campo Percentual do incentivo FINOR sobre a Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais.

Percentual do Incentivo FINAM (até 6%)
Informar o percentual do incentivo FINAM;

Valor Líquido do Incentivo FINAM
O valor deste campo corresponde a porcentagem informada no campo Percentual do incentivo FINAM sobre a Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais.

Subtotal Líquido do Incentivo (até 6%)
O valor deste campo corresponde a somatória dos campos Valor Líquido do Incentivo FINOR e Valor Líquido do Incentivo FINAM.

Percentual do Incentivo FUNRES (até 9%)
Informar o percentual do incentivo FUNRES;

Valor Líquido do Incentivo FUNRES
O valor deste campo corresponde a porcentagem informada no campo Percentual do incentivo FUNRES sobre a Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais.

Total dos Incentivos
O valor deste campo corresponde a somatória dos campos Subtotal Líquido do Incentivo (até 6%) e Valor Líquido do Incentivo FUNRES.

N620 - Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa
Apresenta o cálculo do IRPJ mensal por estimativa. Esta guia estará disponível na apuração do imposto quando for anual, nos meses de janeiro a dezembro. O sistema apresentará todas as linhas da tabela dinâmica (N620) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

N630 - Cálculo do IRPJ Com Base no Lucro Real
Apresenta o cálculo do IRPJ com base no lucro real. Esta guia estará disponível quando a apuração do imposto for trimestral e também será apresentada na apuração anual de encerramento do exercício (13ª). O sistema apresentará todas as linhas da tabela dinâmica (N630) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

Imposto apurado
Será listado o valor do imposto apurado para o período.

Imposto acumulado
Será preenchido o valor acumulado de outras apurações que não atingiram o valor mínimo, quando estiver parametrizado na Base imposto (Liga Filial).

Observação

Os valores serão acumulados apenas na apuração do trimestre.

CSLL

Os arquivos das tabelas dinâmicas classificados como A, B e C serão utilizados conforme a especialização da filial. Ou seja, as linhas de cada arquivo só serão apresentadas na apuração quando a filial estiver configurada para a especialização específica.

Arquivos A serão utilizados quando a especialização for:

1 - Indústria
2 - Comércio
3 - Distribuidor
4 - TRR - Transp./Rev/Retalhista
5 - Extração Mineral/Outros
6 - Indústria/Transporte
7 - Produtor Rural
8 - Prestador de Serviço
10 - Atividade Imobiliária
11 - Cooperativa
13 - Distribuidor de Energia Elétrica
14 - Prestador de Serviços de Comunicação
99 - Outros

Arquivos B serão utilizados quando a especialização for:

9 - Atividade Financeira

Arquivos C serão utilizados quando a especialização for:

12 - Sociedades Seguradoras, De Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar

L300 - Demonstração do Resultado Líquido no Período

Apresenta o demonstrativo do resultado do exercício para o período de apuração.

Esta guia só estará disponível quando a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF).

M350 - Lançamentos da Parte A do e-Lacs

Apresenta os lançamentos da parte A do e-Lacs, com base na tabela M350 (A), ou M350 (B) ou M350 (C).

Esta guia só estará disponível quando a forma de apuração do imposto para o período for igual a B - Balanço/Balancete, na tela Configuração de Impostos para a Filial (F055PPF).

Este registro demonstrará a apuração da base de cálculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete. Além disso, a apuração recuperará automaticamente os relacionamentos da última apuração processada no ano utilizando a forma de apuração Balanço/Balancete de Redução. Nos meses em que for optado por apurar por Estimativa, eventuais relacionamentos inseridos na guia M300/M350 não serão gravados.

Coluna tipo de relacionamento

Se o tipo de Relacionamento for "Sem Relacionamento" o campo Vlr.Apu.Lin pode ser informado manualmente, basta clicar e preencher a linha deseja inserir o valor.
Se o tipo de Relacionamento for diferente de "Sem Relacionamento" o campo Vlr.Apu.Lin não poderá ser alterado, ele só poderá ser alterado ao entrar na tela LACS - Parte A - Lançamentos (F664LPA) e excluir os lançamentos da parte B e das contas contábeis da linha selecionada.
Na linha em que ocorrer o duplo clique será aberto LALUR – Parte A – Lançamentos (F664LPA), desde que para essa linha não possua fórmula.
- Se na tela F664LPA for preenchida apenas lançamentos da parte B, o tipo de relacionamento será preenchido com "Com Conta da Parte B".
- Se na tela F664LPA for preenchida apenas lançamentos contábeis, o tipo de relacionamento será preenchido com "Com Conta Contábil".
- Se na tela F664LPA for preenchida com lançamentos da parte b e lançamentos contábeis, o tipo de relacionamento será preenchido com "Com Conta da Parte B e Conta Contábil".

A tabela abaixo explica como devem ser escriturados os lançamentos para realizar uma adição ou uma exclusão na parte A do LALUR.

Livro da Parte A	Saldo da Conta da Parte B	Sinal do Lançamento na Parte B	Utilização
Adição	Credor	Devedor	Utilização de saldo para adição
Adição	Devedor	Devedor	Constituição de saldo para posterior exclusão
Exclusão	Devedor	Credor	Utilização de saldo para exclusão
Exclusão	Credor	Credor	Constituição de saldo para posterior adição

Livro da Parte A	Sinal no M350 - LACS	Indicador no M305 - Conta da Parte B (Sinal do lançamento na conta da Parte B)	Indicador no M310 - Lançamentos Contábeis com Conta de Resultado (Sinal do saldo da conta contábil de resultado)	Indicador no M310 - Lançamentos Contábeis com Conta Patrimonial (Sinal do saldo da conta contábil patrimonial)
Adição ou Lucro	+ (positivo)	D - Devedor	D - Devedor	C - Credor
Adição ou Lucro	- (negativo)	C - Credor	C - Credor	D - Devedor
Exclusão ou Compensação de Prejuízo	+ (positivo)	C - Credor	C - Credor	D - Devedor
Exclusão ou Compensação de Prejuízo	- (negativo)	D - Devedor	D - Devedor	C - Credor

Edição dos valores do LALUR/LACS

Através do atalho Ctrl + Alt + E a tela é exibida em modo de edição para permitir editar o LALUR/LACS após o cálculo processado, desde que os valores tenham alteração no momento do reprocessamento.

A alteração pode ser realizada nas linhas não totalizadoras, distribuindo o valor de uma conta em outras contas. Com a tela em modo de edição, o botão Gravar é habilitado, após a alteração ao acionar este botão são verificados os totalizadores. Caso algum totalizador informado na necessidade esteja alterado, é exibida mensagem e a gravação não é realizada.

N650 - Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de Cálculo Negativa
Apresenta a base de cálculo da CSLL, após as compensações da base de cálculo negativa. O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (N650) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

N660 - Cálculo da CSLL Mensal por Estimativa
Este registro é habilitado para a pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro real anual que optou por apurar a CSLL por estimativa mensal. Esta guia estará disponível na apuração do imposto quando for anual, nos meses de janeiro a dezembro. O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (N660) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

N670 - Cálculo da CSLL Com Base no Lucro Real
Este registro apresenta o cálculo da CSLL com base no lucro real. Estará disponível quando a apuração do imposto for trimestral e também será apresentada na apuração anual de encerramento do exercício (13ª).

O sistema irá apresentar todas as linhas da tabela dinâmica (N670) e os valores de algumas linhas através das fórmulas do Fisco ou Senior.

Imposto a Recolher

Nesta guia, será apresentado o resumo da apuração onde constará o valor do imposto a recolher, imposto acumulado e imposto apurado.

Cálculo Atual - Forma de Apuração:
Calculará o imposto com a forma de apuração parametrizada na tela F055PPF, exemplo: Balanço. Essa caixa de seleção exibirá o valor do imposto apurado, do imposto acumulado e do imposto a recolher, todos os impostos calculados com base na forma de apuração da filial.
Simulação de Cálculo - Forma de Apuração:
Simulará o cálculo do imposto com a forma de apuração inversa a parametrizada na tela F055PPF, exemplo: Estimativa. Essa caixa de seleção exibirá o valor do imposto apurado, do imposto acumulado e do imposto a recolher com base na forma de apuração inversa àquela que esta configurada para a filial.
Através do botão Alterar Apuração é possível tornar a simulação como apuração principal, e a apuração principal se torna uma simulação.

Importante

O recurso de simular o valor do imposto a recolher de forma inversa só ocorrerá se o campo Simular Apu. Oposta estiver assinalado com S - Sim na tela F055PPF.

O recurso permite acessar, comparar e visualizar os valores finais das duas apurações, da principal e da simulação. Além disso é possível incluir e excluir valores nas duas apurações.

Será gravado e apresentado no SPED ECF somente a apuração do imposto da caixa de seleção com a nomenclatura APURAÇÃO.

O recurso de simular a apuração oposta só estará disponível para apuração do imposto anual para os meses de janeiro a dezembro.

Imposto apurado
Será listado o valor do imposto apurado para o período.

Imposto acumulado
Será preenchido o valor acumulado de outras apurações que não atingiram o valor mínimo, quando estiver parametrizado na Base imposto (Liga Filial).

Observação

Apenas será acumulado valores na apuração do trimestre.

Observação

Nas guias N500, N600, N610, N615, N620, N630, N650, N660, N670 o usuário poderá incluir/alterar os valores das linhas manualmente ou poderá incluir uma fórmula utilizada em outra apuração através do botão Consultar fórmula ou ainda será possível incluir/alterar uma fórmula através do duplo clique ou do botão Editar fórmula.

Não será possível editar a fórmula/valor quando a linha for um rótulo ou um cálculo não editável.

Caixas de seleção

Ocultar linhas sem valor
Esta opção permite ocultar linhas da apuração que não possuem valores.

Exibir detalhes linha
Esta opção permite exibir as seguintes informações: observação, fórmula, tipo da linha e origem da fórmula.

Observação

A origem da fórmula seguirá os seguintes comportamentos:

a origem será "Fórmula fornecida pelo Fisco" quando a fórmula for fornecida pelo Fisco.
a origem será "Fórmula fornecida pela Senior" quando a fórmula for fornecida pela Senior.
a origem será "Fórmula fornecida pelo Usuário" quando a fórmula era do Fisco ou Senior e o usuário a alterou ou quando a origem for "Fórmula fornecida pelo Usuário".

Exibir Histórico Linha
Quando esta opção estiver marcada, ela apresentará no canto inferior da tela dois campos, Histórico e Complemento, em que o usuário poderá informar um histórico e/ou complemento para a linha em que estiver posicionada. Os campos somente estarão habilitados quando o tipo de relacionamento da linha for Sem Relacionamento, e quando houver algum valor na linha, ou seja, diferente de zero.

Quando o histórico padrão e o complemento não forem preenchidos, será sugerido o complemento Informação referente ao exercício 20XX (ano), sendo que o ano será gerado com base no período de apuração.

Grades

Parcelas Imposto Principal
Esta grade apresenta as parcelas do imposto principal a recolher quando configurado para gerar guias de recolhimentos separadas para imposto diferença de IR devida pela mudança de coeficiente e imposto adicional.

Apresenta também o valor do imposto a recolher quando configurado para gerar uma única guia de recolhimento.

Parcelas Imposto Diferença de IR Devida pela Mudança de Coeficiente
Esta grade só estará visível se for configurada para gerar uma guia de recolhimento separada para o valor do imposto devido pela diferença de IR devida pela mudança de coeficiente.

Parcelas Imposto Adicional
Esta grade só estará visível se for configurada para gerar uma guia de recolhimento separada para o valor do imposto adicional.

Botões das guias

Log de alterações da tabela dinâmica
Na atualização das tabelas dinâmicas (F660TDS) será realizada a comparação dos modelos da apuração como o modelo novo que está sendo importado. Após realizar essa comparação o sistema irá gerar um log das atualizações das novas tabelas dinâmicas.

O log irá exibir um cabeçalho indicando qual o tipo (Ex: N500) e qual a origem (Ex: Senior) do novo modelo foi utilizado para atualização. No cabeçalho também será exibida a versão do modelo original da apuração e a versão do modelo novo.

Após o cabeçalho serão exibidos todos os registros inseridos, em seguida os registros alterados e por fim os registros com fórmulas atualizadas provenientes da escolha do usuário a partir do modelo novo.

Exemplo

Atualização dos Registros da Tabela Dinâmica 'M300'

Versão do Modelo 'Fisco' Original da Apuração: 5

Versão do Novo Modelo 'Fisco': 7

=======================================

Registros Alterados

=======================================

Código da Linha: 21
Campo: Descrição Linha
Valor Antigo: Ajuste Referente ao RTT - Demais Receitas
Valor Novo: Ajuste Referente ao RTT
Código da Linha: 3
Campo: Formato Campo Valor
Valor Antigo:
Valor Novo: NS
Código da Linha: 3
Campo: Linha do ECF
Valor Antigo: 0
Valor Novo: 2

=======================================

Registros Com Fórmulas Atualizadas Provenientes da Escolha do Usuário

=======================================

Código da Linha: 26
Campo: Data Início Validade
Valor Antigo: 01/10/2014
Valor Novo: 01/01/2014
Código da Linha: 26
Campo: Data Fim Validade
Valor Antigo: 31/12/2014
Valor Novo:
Código da Linha: 26
Campo: Formato Campo Valor
Valor Antigo:
Valor Novo: N
Código da Linha: 26
Campo: Linha do ECF
Valor Antigo: 0
Valor Novo: 25
Código da Linha: 26
Campo: Fórmula da Linha
Valor Antigo: SOMA(M300(10:21)) - SOMA(M300(22:25))
Valor Novo: SE (SOMA(M300(10:21)) - SOMA(M300(22:25)) > 0) ENTAO (SOMA(M300(10:21)) - SOMA(M300(22:25))) SENAO 0 FIM_SE
Código da Linha: 26
Campo: Origem da Fórmula
Valor Antigo: S
Valor Novo: F

Controle de retenções
Permite consultar o controle de retenções e origens.

Importante

Não é possível inicializar a estrutura de origens para retenções de períodos já apurados. Somente reapurando o imposto é que as origens serão geradas.

Consultar fórmulas
Ao clicar neste botão a tela Consultar Fórmulas (F661CFO) é aberta. Através dessa tela será possível buscar fórmulas utilizadas em outros períodos e empresas para ser utilizada na apuração da competência.

Editar fórmula
Ao clicar neste botão, a tela Edição de Fórmulas (F661EDF) é aberta. Através dessa tela será possível incluir/editar a fórmula da linha selecionada.

Histórico de movimentação de linhas excluídas
Está localizado na guia M350 - Lançamento LACS. Este botão abrirá a tela Histórico de movimentação de linhas excluídas, que apresentará as linhas transferidas em Ajuste de Linhas Removidas, considerando os dados da apuração atual (Empresa, Filial, Data de apuração e Imposto).

Conta Parte B
Irá abrir a tela LACS/LALUR Parte B - Cadastro de Contas (F055CLL) e será permitido cadastrar as contas da parte B.

Observação

Quando o o tipo de especialização da empresa for "A-PJ Geral":

o preenchimento do campo Saldo Inicial só fica habilitado caso a data de criação da conta seja inferior à da apuração do imposto.
o preenchimento de uma conta de "Contrapartida" só fica habilitado caso o "Indicador Lançamento" seja diferente de "PF - Prejuízo Fiscal" e "BC - Base Cálculo Negativa CSLL".

Lançamentos

Parte A: Irá abrir a tela LACS/LALUR Parte A - Lançamentos (F664LPA) e será permitido escriturar os lançamentos com reflexo na parte B, com contas contábeis ou com ambos.
Para inserir valor negativo, utilizar o sinal "-" (menos) no teclado, assim, o valor ficará negativo.
Se estiver posicionado na linha de exclusões do LACS e LALUR, ao informar um valor, ele ficará negativo, mas somará no total. O correto é informar o sinal negativo e o valor, assim, o valor ficará com sinal "C-Creditar" e ao demonstrar na grade o valor não ficará negativo, mas diminuirá do total.

Importante

Só é possível fazer lançamentos de "D - Débito" (campo Lançamento) nos lançamentos da "Parte B" caso a conta da "Parte A" seja do grupo de "A - Adições", caso contrário é exibida uma mensagem: "Para os lançamentos de "Adições" na "Parte A" deve-se "D - Debitar" a conta "Parte B", deseja continuar?".
Só é possível fazer lançamentos de "C - Crédito" (campo Lançamento) nos lançamentos da "Parte B" caso a conta da "Parte A" for do grupo de "E - Exclusões", caso contrário é exibida a seguinte mensagem: "Para os lançamentos de "Exclusões" na "Parte A" deve-se "C - Creditar" a conta "Parte B", deseja continuar?".
Só é possível fazer lançamentos de "C - Crédito" (campo Lançamento) nos lançamentos da "Parte B" caso a conta da "Parte A" for do grupo de "P - Compensação de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores", caso contrário a seguinte mensagem é exibida: "Para os lançamentos de "Compensação de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores" na "Parte A" deve-se "C - Creditar" a conta "Parte B", deseja continuar?".

Parte B: Irá abrir a tela LACS/LALUR Parte B - Lançamentos (F664LPB) e será permitido escriturar os lançamentos da parte B que não possuem reflexo na parte A.

Demonstrativo Saldos
Irá abrir a tela LACS/LALUR Parte B - Consulta de Saldos/Lançamentos (F664SAL) mostrando os lançamentos e lançamentos realizados.

Importar Lançamentos
Este botão só fica disponível nas guias dos registros M300 e M350. Através dele é possível acessar a tela F661IMP - Parâmetros da importação do LALUR/LACS.

Recalcular Visão
Recalcula a visão da apuração.

Guias
Ao clicar neste botão são apresentadas as opções: Principal, Diferença de IR devida pela mudança de coeficiente e Adicional. Se a opção desejada for a Principal, a tela Guias de recolhimento será aberta.

Gerar título Fin.
Ao clicar neste botão é gerado o título financeiro.

Excluir título Fin.
Ao clicar neste botão o título financeiro é excluído.

Alterar apuração
Este botão altera a forma de cálculo do imposto/competência que estiver sendo apurado na tela, sendo possível alterar através do imposto simulado com a forma de apuração Balanço para Estimativa ou de Estimativa para Balanço.

Botões do cabeçalho

Processar
Ao clicar em processar serão apurados os valores, gerado os títulos e contabilizado.

Importante

O título não será gerado caso as informações na Base Imposto (Liga Filial) não estejam cadastradas.

Validar
Serão realizadas algumas validações ao clicar, prevenindo o envio de informações incorretas. No fim, será gerado um log conforme exemplo:

Nesse caso, a conta 1020 é incompatível com a linha 60 da apuração.

Validações efetuadas

Regras executadas pela tabela dinâmica M300

Não possui linha: SE (((Periodo_Atual()="T01") OU (Periodo_Atual()="T02") OU (Periodo_Atual()="T03") OU (Periodo_Atual()="T04") OU (Periodo_Atual()="A00")) E ((M300(171) + M300(343)) <> (Valores_Parte_A("P", 1)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: O Prejuízo fiscal após as compensações do período deve ser igual ao valor registrado na conta referente ao prejuízo fiscal do próprio na parte B do LALUR.

Linha 100: SE ((Periodo_Atual()="T4") E (PREENCHIDO(M300(100))=2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Para a apuração do 4º trimestre não informar exclusão de rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior.

Linha 100: SE ((Periodo_Primeiro()="A01") E (PREENCHIDO(M300(100))=2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Para a apuração anual não informar exclusão de rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior.

Linha 102: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="S") E ((M300(102) + M300(276)) <> N600(41))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais passivas – operações liquidadas - das atividades geral e rural é diferente do informado.

Linha 101: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="S") E ((M300(101) + M300(275)) <> N600(40))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais ativas das atividades geral e rural é diferente do informado no registro N600.

Linha 16: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="S") E ((M300(16) + M300(191)) <> N600(29))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais ativas - operações liquidadas - das atividades geral e rural é diferente do informado no registro N600.

Linha 15: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="S") E ((M300(15) + M300(190)) <> N600(28))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais ativas - operações liquidadas - das atividades geral e rural é diferente do informado no registro N600.

Linha 102: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="N") E (M300(102) <> N600(41))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais passivas – operações liquidadas - da atividade geral é diferente do informado.

Linha 101: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="N") E (M300(101) <> N600(40))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais ativas da atividade geral é diferente do informado no registro N600.

Linha 16: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="N") E (M300(16) <> N600(29))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais ativas - operações liquidadas - da atividade geral é diferente do informado no registro N600.

Linha 15: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","LUCEXP")="S" E PARAMETRO_FILIAL("E070IMP","ATIRUR")="N") E (M300(15) <> N600(28))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais passivas da atividade geral é diferente do informado no registro N600

Linha 169: SE (M300(169)>=0 E (M300(170)>M300(169))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor do prejuízo da atividade rural compensada superior ao lucro da atividade geral antes da compensação.

Linha 169: SE (M300(169)<0 E M300(170)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de prejuízo do próprio período com apuração de prejuízo da atividade geral.

Linha 170: SE (M300(345)<0 E (M300(170)>(-M300(345)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor superior ao prejuízo apurado na atividade rural.

Linha 170: SE (M300(170)>0 E M300(345)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de prejuízo da atividade rural do próprio período com apuração de lucro da atividade rural.

Linha 171: SE (M300(171)>=0 E ((M300(173)+M300(174))>M300(171))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de prejuízos de períodos anteriores superior ao prejuízo após a compensação dos prejuízos do próprio período.

Linha 171: SE (M300(171)<0 E ((M300(173)+M300(174)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Apurado prejuízo com informação de compensação de prejuízo de períodos de apuração anteriores.

Linha 173: SE (((PREENCHIDO(M300(173))=2) OU (PREENCHIDO(M300(174))=2)) E (EXISTE_PERIODO("A01")=0) E (FORMA_APURACAO()="A") E (OPTANTE_REFIS()="N")) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de prejuízo de períodos anteriores com data inicial do período da escrituração posterior ao primeiro dia do ano.

Linha 343: SE (M300(343)>=0 E (M300(344)>M300(343))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor do prejuízo da atividade geral compensada superior ao prejuízo antes da compensação.

Linha 343: SE (M300(343)<0 E M300(344)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de prejuízo do próprio período com a apuração de prejuízo da atividade rural.

Linha 343: SE (M300(343)<0 E (M300(344)>(-M300(343)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor superior ao prejuízo apurado na atividade geral.

Linha 343: SE (M300(343)>0 E M300(344)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de prejuízo do próprio período com apuração de lucro da atividade geral.

Linha 345: SE (M300(345)>=0 E ((M300(347) + M300(348)) > M300(345))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de prejuízo de períodos anteriores superior ao lucro após a compensação dos prejuízos do próprio período.

Linha 345: SE (M300(345)<0 E ((M300(347) + M300(348)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Apurado prejuízo com informação de compensação de prejuízo de períodos de apuração anteriores.

Linha 11: SE (Periodo_Atual()="T04" E (Soma(M300(11;"T02":"T03")) + M300(11)) < Soma(M300(11;"T01":"T03"))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor adicionado a menor no 4º trimestre.

Linha 111: SE (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB","NATPES")<>"2143" E (PREENCHIDO(M300(111))=2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão permitida apenas para sociedades cooperativas.

Linha 285: SE (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB","NATPES")<>"2143" E (PREENCHIDO(M300(285))=2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão permitida apenas para sociedades cooperativas.

Linha 171: SE (((M300(171) + M300(345)) < 0) E ((M300(118) + M300(292)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão relativa a dispêndios com inovação tecnológica (incluindo o valor da atividade rural, se houver) excede o valor do Lucro Real.

Linha 171: SE (((M300(171) + M300(345)) < 0) E ((M300(119) + M300(293)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão relativa a dispêndios com pesquisa científica e tecnológica (incluindo o valor da atividade rural, se houver) excede o valor do Lucro Real.

Linha 171: SE (((M300(171) + M300(345)) < 0) E ((M300(133) + M300(307)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão com custos e despesas com capacitação de pessoal (incluindo o valor da atividade rural, se houver) excede o valor do Lucro Real.

Linha 171: SE (M300(171) > 0 E ((M300(173) + M300(174)) > (ARRED(0,3 * M300(169))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores superior a 30% do lucro real antes da compensação de prejuízos para atividade geral.

Linha 345: SE (M300(345) > 0 E ((M300(347) + M300(348)) > (ARRED(0,3 * M300(343))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores superior a 30% do lucro real antes da compensação de prejuízos para atividade rural.

Linha 175: SE ((PREENCHIDO(M300(175))=0) E (PREENCHIDO(M300(349))=0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Lucro real igual a zero.

Regras executadas pela tabela dinâmica M350

Não possui linha: SE (((Periodo_Atual()="T01") OU (Periodo_Atual()="T02") OU (Periodo_Atual()="T03") OU (Periodo_Atual()="T04") OU (Periodo_Atual()="A00")) E ((M350(171) + M350(343)) <> (Valores_Parte_A("P", 1)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: A Base de Cálculo negativa antes da compensação de BC negativa de períodos anteriores deve ser igual ao valor registrado na conta referente à base de cálculo negativa do próprio período na parte B do LACS.

Linha 100: SE (((Periodo_Primeiro()="A01") E (PREENCHIDO(M350(100))=2))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Indicada apuração anual do imposto. Neste caso, não informar exclusão de rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior.

Linha 100: SE ((Periodo_Atual()="T04") E (PREENCHIDO(M350(100))=2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Indicada apuração trimestral do imposto. Neste caso, não informar exclusão de rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior no 4º trimestre.

Linha 169: SE (M350(169)>=0 E (M350(170)>M350(169))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor da base de cálculo negativa da CSLL da atividade rural compensada superior à base de cálculo da CSLL antes da compensação.

Linha 169: SE (M350(169)<0 E M350(170)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de base de cálculo negativa da CSLL do próprio período com apuração de base de cálculo negativa da CSLL da atividade geral.

Linha 170: SE (M350(345)<0 E (M350(170)>(-M350(345)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor superior à base de cálculo negativa da CSLL apurada na atividade rural.

Linha 170: SE (M350(170)>0 E M350(345)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de base de cálculo negativa da CSLL da atividade rural do próprio período com apuração de lucro da atividade rural.

Linha 171: SE (M350(171)>=0 E ((M350(173)+M350(174))>M350(171))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de base de cálculo negativa da CSLL de períodos anteriores superior à base de cálculo negativa da CSLL após a compensação dos prejuízos do próprio período.

Linha 171: SE (M350(171)<0 E ((M350(173)+M350(174)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Apurado base de cálculo negativa da CSLL com informação de compensação de base de cálculo negativa da CSLL de períodos de apuração anteriores.

Linha 343: SE (M350(343)>=0 E (M350(344)>M350(343))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor da base de cálculo negativa da CSLL da atividade geral compensada superior à base de cálculo negativa antes da compensação.

Linha 343: SE (M350(343)<0 E M350(344)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de base de cálculo negativa da CSLL do próprio período com a apuração de base de cálculo negativa da atividade rural.

Linha 343: SE (M350(343)<0 E (M350(344)>(-M350(343)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor superior ao prejuízo apurado na atividade geral.

Linha 343: SE (M350(343)>0 E M350(344)>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada compensação de base de cálculo negativa da CSLL do próprio período com apuração de base de cálculo da CSLL da atividade geral.

Linha 345: SE (M350(345)>=0 E ((M350(347) + M350(348)) > M350(345))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de base de cálculo negativa da CSLL de períodos anteriores superior à base de cálculo da CSLL após a compensação dos prejuízos do próprio período.

Linha 345: SE (M350(345)<0 E ((M350(347) + M350(348)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Apurada base de cálculo negativa da CSLL com informação de compensação de base de cálculo negativa da CSLL de períodos de apuração anteriores.

Linha 11: SE (Periodo_Atual()="T04" E (Soma(M350(11;"T02":"T03")) + M350(11)) < Soma(M350(11;"T01":"T03"))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor adicionado a menor no 4º trimestre.

Linha 111: SE (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB","NATPES")<>"2143" E (PREENCHIDO(M350(111))<>0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão permitida apenas para sociedades cooperativas.

Linha 285: SE (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB","NATPES")<>"2143" E PREENCHIDO(M350(285))<>0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão permitida apenas para sociedades cooperativas.

Linha 171: SE (((M350(171) + M350(345)) < 0) E ((M350(118) + M350(292)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão relativa a dispêndios com inovação tecnológica (incluindo o valor da atividade rural, se houver) excede o valor do Lucro Real.

Linha 171: SE (((M350(171) + M350(345)) < 0) E ((M350(119) + M350(293)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Exclusão relativa a dispêndios com pesquisa científica e tecnológica (incluindo o valor da atividade rural, se houver) excede o valor do Lucro Real.

Linha 171: SE (M350(171) > 0 E ((M350(173) + M350(174)) > (ARRED(0,3 * M350(169))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores superior a 30% do lucro real antes da compensação de prejuízos para atividade geral.

Linha 345: SE (M350(345) > 0 E (M350(347) > (ARRED(0,3 * M350(343))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Total das compensações de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores superior a 30% do lucro real antes da compensação de prejuízos para atividade rural.

Linha 96: SE (M350(96) > T_DRE(L300("3.01.01.05.01.25"))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor excluído relativo a lucros e dividendos derivados de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição é superior informado no registro Demonstração do Resultado do Exercício (L300) para a atividade geral.

Linha 270: SE (M350(270) > T_DRE(L300("3.11.01.05.01.25"))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor excluído relativo a lucros e dividendos derivados de participações societárias avaliadas pelo custo de aquisição é superior informado no registro Demonstração do Resultado do Exercício (L300) para a atividade rural.

Linha 97: SE (M350(97) > T_DRE(L300("3.01.01.05.01.06")+L300("3.01.01.05.01.07"))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor excluído relativo a aumento de valor de investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial é superior informado no registro Demonstração do Resultado do Exercício (L300) para a atividade geral.

Linha 271: SE (M350(271) > T_DRE(L300("3.11.01.05.01.06")+L300("3.11.01.05.01.07"))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor excluído relativo a aumento de valor de investimentos avaliados pelo método de equivalência patrimonial é superior informado no registro Demonstração do Resultado do Exercício (L300) para a atividade rural.

Linha 175: SE (PREENCHIDO(M350(175))=0 E PREENCHIDO(M350(349))=0) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Lucro real igual a zero.

Linha 60: E055CLL.CodPad deve respeitar o relacionamento conforme arquivo SPEDECF_LOCAL$SPEDECF_PARTEB_PARTEA$11$1044.

Mensagem: Conta padrão RFB da Parte B incompatível para relacionamento com a linha da Parte A.

Regras executadas pela tabela dinâmica N500

Linha 2: SE ((BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") E (N500(2) < 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada base de cálculo do imposto com valor negativo e indicada forma de determinação da base de cálculo com base na receita bruta e acréscimos.

Regras executadas pela tabela dinâmica N600

Linha 48: SE ((N600(48) <> 0) E (SOMA(N600(2:18)) = 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Lucro da exploração calculado sem informação das receitas líquidas por atividade.

Linha 28: SE (N600(28) <> ARRED(DEBITO(L300("3.01.01.09.01.01") + L300("3.11.01.09.01.01")))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais passivas diferente do informado no Registro L300.

Linha 40: SE (N600(40) <> ARRED(DEBITO(L300("3.01.01.05.01.01") + L300("3.11.01.05.01.01")))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor das variações cambiais ativas diferente do informado no Registro L300.

Regras executadas pela tabela dinâmica N620

Linha 5: SE ((PERIODO_ATUAL() = PERIODO_PRIMEIRO()) E (N620(5) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada Diferença de IR Devida pela Mudança de Coeficiente sobre a Receita Bruta no primeiro mês de apuração pelo Lucro Real.

Linha 3: SE (SOMA(N620(7:17)) > SOMA(N620(3:5))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada Diferença de IR Devida pela Mudança de Coeficiente sobre a Receita Bruta em mais de um mês.

Linha 17: SE ((N620(17) > 0) E (N620(17) > (N620(3) + N620(5) - SOMA(N620(7:16))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Dedução informada na Linha N620/17 superior ao imposto de renda apurado (Linhas N620/3 e 5) subtraído das deduções de incentivos fiscais informadas na Linhas N620/7 a 16.

Linha 21: SE ((SOMA(N620(21:25)) > 0) E (ARRED(SOMA(N620(21:25))) > ARRED(SOMA(N620(3:5)) - SOMA(N620(7:20))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Soma das deduções informadas nas Linhas N620/21 a 25 superior ao imposto de renda apurado (Linhas N620/3, 4 e 5) subtraído das deduções de incentivos fiscais e do imposto de renda devido em meses anteriores (Linhas N620/7 a 20).

Linha 5: SE ((PERIODO_ATUAL() = "A00") E (PREENCHIDO(N620(5;"A01")) + PREENCHIDO(N620(5;"A02")) + PREENCHIDO(N620(5;"A03")) + PREENCHIDO(N620(5;"A04")) + PREENCHIDO(N620(5;"A05")) + PREENCHIDO(N620(5;"A06")) + PREENCHIDO(N620(5;"A07")) + PREENCHIDO(N620(5;"A08")) + PREENCHIDO(N620(5;"A09")) + PREENCHIDO(N620(5;"A10")) + PREENCHIDO(N620(5;"A11")) + PREENCHIDO(N620(5;"A12"))) > 2) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada Diferença de IR Devida pela Mudança de Coeficiente sobre a Receita Bruta em mais de um mês.

Regras executadas pela tabela dinâmica N630

Não possui linha: SE ((SOMA(N630(6:25)) > 0) E (SOMA(N630(6:25)) > SOMA(N630(3:4)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Soma das deduções e reduções informadas nas Linhas N630/6 a 25 superior ao imposto de renda sobre o lucro real (Linhas N630/3 e 4).

Não possui linha: SE ((N630(28) = 0) E (M300(176) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Não informado imposto de renda postergado de períodos de apuração anteriores com informação de lucro real postergado na Linha M300/176.

Linha 6: SE (N630(6) > ((0,04 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 4% do imposto de renda devido.

Não possui linha: SE ((N630(6) + N630(10)) > ((0,04 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Soma das deduções informadas nas Linhas N630/6 e 10 superior a 4% do imposto de renda devido.

Linha 7: SE (N630(7) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 1% do imposto de renda devido.

Linha 8: SE (N630(8) > ((0,04 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 4% do imposto de renda devido.

Linha 9: SE ((N630(8) + N630(9)) > ((0,04 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Soma das deduções informadas nas Linhas N630/8 e 9 superior ao limite permitido.

Linha 9: SE (N630(9) > ((0,04 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior ao limite permitido.

Linha 10: SE (N630(10) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 3% do imposto de renda devido.

Linha 11: SE (N630(11) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 1% do imposto de renda devido.

Linha 12: SE (N630(12) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 1% do imposto de renda devido.

Linha 13: SE (N630(13) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 1% do imposto de renda devido.

Linha 14: SE (N630(14) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 1% do imposto de renda devido.

Linha 15: SE (N630(15) > ((0,01 * N630(3)) + 1)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor deduzido superior a 1% do imposto de renda devido.

Linha 16: SE ((PREENCHIDO(N630(16)) = 2) E (N630(16) > (N630(3) - (SOMA(N630(6:15)) + 1)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor superior ao total do imposto de renda sobre o lucro real (Linha N630/2), subtraído das deduções informadas nas Linhas N630/6 a 15.

Linha 17: SE ((PREENCHIDO(N630(17)) = 2) E (N630(17) > (SOMA(N630(3:4)) - (SOMA(N630(6:16)) + 1)))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor superior ao total do imposto de renda sobre o lucro real (Linhas N630/3 e 4), subtraído das deduções informadas nas Linhas N630/6 a 16.

Linha 17: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP", "LUCEXP") = "S") E (N630(17) > N610(76))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor Informado na Linha N630/17 superior ao informado na Linha N610/76.

Linha 17: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP", "LUCEXP") = "S") E (PREENCHIDO(N630(17)) = 2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informado valor na Linha N630/17 sem demonstração do lucro da exploração. Neste caso, é necessário o preenchimento dos registros N610 e N600.

Linha 18: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP", "LUCEXP") = "S") E (N630(18) > N610(77))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Valor Informado na Linha N630/18 superior ao informado na Linha ECF N610/77.

Linha 18: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070IMP", "LUCEXP") = "N") E (PREENCHIDO(N630(18)) = 2)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informado valor na Linha N630/18 sem demonstração do lucro da exploração. Neste caso, é necessário o preenchimento dos Registros N610 e N600.

Linha 17: SE ((N610(76) > 0) E (N630(17) = 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Não informado total da isenção e redução com informação no registro N630.

Não possui linha: SE ((N610(77) > 0) E (N630(18) = 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Não informada redução por reinvestimento com informação no registro N630.

Não possui linha: SE ((PERIODO_ATUAL() = "A00") E (SOMA(N620(26;"A01":"A12")) = 0) E (SOMA(N630(24:25)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Deduzido valor de Imposto de Renda Mensal Pago e/ou Parcelado por Estimativa nas Linhas N630/24 e/ou 25 sem preenchimento desta ficha.

Regras executadas pela tabela dinâmica N650

Linha 2: SE ((BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") E (N650(2) < 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informada base de cálculo da contribuição com valor negativo e indicada forma de determinação da base de cálculo com base na receita bruta e acréscimos.

Regras executadas pela tabela dinâmica N660

Linha 10: SE ((BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") E (N660(10) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informação de recuperação de crédito de CSLL incompatível com a forma de determinação da base de cálculo da CSLL estimada com base na Receita Bruta e Acréscimos.

Linha 10: SE ((BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") E (N660(10) > 0) E (PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") = "9") E (PARAMETRO_FILIAL("E070IMP", "TIPJUR") <> "6") E (PARAMETRO_FILIAL("E070IMP", "TIPJUR") <> "11")) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informação de recuperação de crédito de CSLL incompatível com a qualificação da pessoa jurídica.

Linha 10: SE ((BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") E (N660(10) > 0) E (PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") <> "9") E (PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") <> "12") E (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB", "CTBCFF") <> "6622300")) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Informação de recuperação de crédito de CSLL incompatível com a qualificação da pessoa jurídica.

Linha 10: SE ((BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") E (N660(10) > (N660(3) * 0,3))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Recuperação de crédito de CSLL superior a 30% da CSLL Apurada (Linha N660/3).

Não possui linha: SE ((SOMA(N660(14:17)) > 0) E (SOMA(N660(14:17)) > (N660(3) - (SOMA(N660(5:12)) + N660(13))))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Soma das deduções informadas nas LinhasN660/14 a 17 superior à CSLL apurada (Linha N660/3) subtraída das deduções informadas nas Linhas N660/5 a 13.

Regras executadas pela tabela dinâmica N670

Linha 6: SE ((SOMA(N670(6:14)) > 0) E (SOMA(N670(6:14)) > N670(4))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Soma das deduções informadas nas Linhas N670/6 a 14 superior à CSLL apurada total (Linha N670/4).

Linha 6: SE (((PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") = "9") OU (PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") = "12")) E (N670(6) > (N670(4) * 0,3))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Recuperação de crédito de CSLL superior a 30% da CSLL apurada.

Não possui linha: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") <> "9") E (PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") <> "12") E (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB", "CTBCFF") <> "6622300") E (N670(6) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Indicada PJ em Geral como qualificação da pessoa jurídica. Neste caso, não informar recuperação de crédito de CSLL.

Linha 2: SE ((PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") <> "9") E (PARAMETRO_FILIAL("E070FIL", "TIPEMP") <> "12") E (PARAMETRO_FILIAL("E070CTB", "CTBCFF") <> "6622300") E (N670(6) > (N670(4) * 0,3))) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Recuperação de crédito de CSLL superior a 30% da CSLL apurada.

Não possui linha: SE ((PERIODO_ATUAL() = "A00") E (SOMA(N660(18;"A01":"A12")) = 0) E (SOMA(N670(19:20)) > 0)) ENTAO 1 SENAO 0 FIM_SE

Mensagem: Deduzido valor de CSLL Mensal Paga e/ou Parcelada por Estimativa nas Linhas N670/19 e/ou 20 sem preenchimento desta ficha.

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Executa o modelo de relatório Apuração de Impostos IRPJ/CSLL - SPED ECF (CIOO65), onde é exibida a relação dos valores apurados e fórmulas utilizadas na apuração dos impostos IRPJ e CSLL.

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Importante

para atualizar os valores do registro L300, clique no botão Recalcular visão. Com isso, a rotina atualizará os valores com base na última consulta da visão, considerando os lançamentos feitos após a última gravação;
as informações salvas têm como base as tabelas dinâmicas utilizadas na apuração. Se houve muitas mudanças, o ideal é processar a apuração, exclui-la e iniciá-la novamente;
a busca dos dados da visão é sempre de acordo com o imposto tipo 55.

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Importante

É possível utilizar a função RetornaValorPreviaCSLL na apuração do imposto IRPJ Lucro Real para retornar o total do imposto a pagar do imposto CSLL da última prévia gravada para o período da apuração do IRPJ Lucro Real.

Observação

Para mais informações, acesse a documentação sobre o processo de geração de prévias dos impostos.

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F661I15 - Apuração dos Impostos IRPJ - Lucro Real (SPED) e CSLL - Lucro Real (SPED)

Processo

Apuração anual/trimestral

Reapurando um imposto

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