F661I21 - Resumo de Apuração do Imposto

Participação da Receita Desonerada
Ao calcular o imposto 71, a Participação da Receita Desonerada da empresa será disponibilizada conforme segue:

1. A Receita Bruta da Empresa será o valor contábil dos movimentos do período de todas as filiais que geram SPED, aplicando aos valores as configurações de faturamento bruto e líquido. Quando houver devoluções de venda, elas serão consideradas caso a data de entrada seja igual ou superior a 01/08/2012.
2. A Receita Desonerada será o valor contábil dos movimentos do períodos, considerando todas as classificações cadastradas para os impostos do tipo 71 de todas as filiais que geram SPED, aplicando aos valores as configurações de faturamento bruto, líquido e exceções.
3. A Participação da Receita Desonerada será a divisão da Receita Desonerada pela Receita Bruta da Empresa, multiplicada por cem.

Quando uma contribuição possuir mais devoluções que vendas no período, ou seja, possuir um valor de receita negativo, essa receita será zerada e o valor correspondente será incorporado à coluna Valor Receita Negativa da contribuição de maior receita no período. O total de receitas negativas no período será listado no campo Total Receita Negativa do Período, disponível abaixo da matriz da receita.

Caso o percentual da Participação da Receita Desonerada seja menor que 5%, não há necessidade de prosseguir o cálculo. Caso o percentual seja maior que 95%, o sistema calculará a contribuição com base na receita total da empresa. Para isso, será calculado um valor de acréscimo que será incorporado à base de cálculo do imposto.

Cálculo do acréscimo e dedução

Condições para o preenchimento do valor no campo Acréscimo 1:

• é preenchido quando há movimentos de notas com itens não desonerados (quando o Código da Contribuição não estiver na tela Base Imposto Liga Filial (F055PPF). Caso um desses movimentos de receitas não desoneradas utilize uma transação configurada com a Exceção Fiscal igual a S-Sim na tela F055PPF, o sistema verifica a base/valor contábil; se for +, o valor é levado para acréscimo.

Condições para o preenchimento do valor no campo Dedução 1:

• é preenchido quando há movimentos de notas com itens desonerados (quando o Código da Contribuição não estiver na tela Base Imposto Liga Filial (F055PPF) e a transação utilizada estiver configurada com a Exceção Fiscal igual S-Sim na tela F055PPF, o sistema verifica a base/valor contábil; se for -, o valor é levado para dedução.

Resumo:

• quando Exceção Fiscal = S e valor contábil = -, o valor é levado para dedução;
• quando Exceção Fiscal = S e valor contábil = +, o valor é levado para acréscimo;
• quando Exceção Fiscal = branco e valor contábil = -, o valor não é levado para acréscimo/dedução;
• quando Exceção Fiscal = branco e valor contábil = +, o valor não é levado para acréscimo/dedução;
• quando Exceção Fiscal = N e valor contábil = -, o valor não é levado para acréscimo;
• quando Exceção Fiscal = N e valor contábil = +, o valor não é levado para acréscimo.

Pode acontecer de haver uma transação que possua operações não desoneradas parametrizadas como exceção fiscal na tela F055PPF, bem como produtos com classificações desoneradas (no caso, uma dedução). Nesse cenário, o valor do acréscimo não é gerado na apuração. Exemplo: duas notas fiscais, sendo que a transação selecionada possui item desonerado e não desonerado e a Exceção Fiscal como S-Sim. Apesar de haver receita não desonerada e uma participação da receita desonerada maior que 95%, o valor do acréscimo não será considerado, pois a transação está configurada como exceção fiscal. Se a transação for retirada da exceção, será considerado apenas o valor do acréscimo (o sistema retornará o valor das configurações do faturamento bruto para o acréscimo), porém o valor de dedução não será apresentado, já que a configuração não permite.

O valor do Acréscimo 1 será inserido na tela das origens da apuração (F661ORP), utilizando um código previdenciário para as apurações do imposto 49/71 cuja competência de apuração seja igual ou posterior a 01/12/2015. Nesse caso, o código de detalhamento da apuração da contribuição genérica gerado pelo sistema será 99990000 + alíquota do imposto apurado. Será sempre em duas casas, ou seja, se a Alíquota for de 1%, o código gerado será de 99990010. Caso for 1,5%, 99990015 e assim sucessivamente. Caso a data seja anterior a 01/12/2015, o código previdenciário (E661CPR.CONPRE) será igual a 99999999.

Os Acréscimos da Base de Cálculo são listados quando o percentual da receita desonerada em relação à receita bruta ultrapassar os 95%.

Se na tela F055PPF houver apenas um imposto de tipo 49/71 informado, os acréscimos de produtos e serviços serão calculados juntos, aplicando o percentual da alíquota do imposto. Se nessa tela houver mais de um imposto do tipo 49/71 informado, os acréscimos serão calculados da seguinte maneira:

• se o percentual da alíquota do imposto for igual a 2%, são considerados somente os movimentos dos itens cuja transação tenha aplicação de serviço;
• se o percentual da alíquota do imposto for diferente de 2%, são considerados somente os movimentos dos itens cuja transação tenha aplicação diferente de serviço.

Alíquota
Valor da alíquota localizada na tabela de tributação.

Imposto a Pagar
Valor do imposto a pagar. Esse campo não pode ser preenchido manualmente.

Vencimento
Data de vencimento do Imposto calculado, conforme parametrização do imposto na tela F055PPF.

Imprimir
Fica habilitado quando houver um ou mais identificadores de modelo associados. Com isso, ao processar o cálculo o botão será habilitado e a guia do imposto poderá ser impressa. Quando houver mais de um identificador ligado, abre a tela de Seleção de Modelos com os modelos de relatório (guias) ligados ao cálculo.

Essa guia deve ser um modelo CIOR de 001 a 014. Os modelos CIOR015.GER e CIOR016.GER são para as telas de guias de recolhimento. Quando no imposto houver filial de pagamento informada na tela F055PPF e ela for diferente da filial ativa, será apresentada a seguinte mensagem: Não é possível imprimir a guia de recolhimento através da tela de cálculo de impostos.

Guias
Abre a tela Guia de Recolhimento (F661GRI), gerada através da apuração do cálculo do Imposto. Quando não estiver parametrizado para geração de guia de gecolhimento automaticamente, ao clicar nesse botão a guia é gerada e a tela dela é aberta.

C/C Imposto
Apresenta a Conta Corrente do imposto.

Resumo
Apresenta o resumo da apuração do cálculo do imposto.

Gera Tít. Fin.
Gera título no Contas a Pagar, desde que parametrizado na tela F055PPF.

Exclui Tit. Fin.
Exclui o título gerado no Contas a Pagar, desde que não tenha sido baixado.