A recuperação da ECF anterior só é obrigatória para pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real.

Advertências não impedem a transmissão. Eles servem para que a pessoa jurídica verifique se as informações prestadas estão corretas. No relatório gerado, clique em “Advertências” e em “Exibir” para verificar os motivos das advertências.

Caso, na ECD recuperada, uma conta contábil esteja sendo informada com centro de custos e sem centros de custos, respectivamente, nos registros I155 e I355, o programa da ECF entende que a conta tem centros de custos (devido ao registro I155 recuperado) e tem centro de custos vazio (devido ao registro I355 recuperado). Nessa situação, é necessário fazer a correção do arquivo da ECD ou fazer os ajustes necessários na ECF.

Para o ano-calendário 2016 deve-se utilizar o leiaute 2, válido para as situações normais do ano-calendário 2015 e as situações especiais de 2016; e o leiaute 1, válido para o ano-calendário 2014 e as situações especiais de 2015.

A obrigatoriedade da entrega da ECF não condiciona a obrigatoriedade da entrega da ECD e vice-versa.

O arquivo da ECD não é importado para ECF e sim recuperado.

Primeiramente, deve-se importar o arquivo da ECF, para posteriormente recuperar o arquivo da ECD.

A ECD recuperada deve estar validada, assinada e transmitida.

O programa da ECF consegue recuperar mais de um arquivo da ECD, desde que os períodos dos arquivos da ECD sejam equivalentes ao período do arquivo da ECF.

Os blocos, conjunto de registros, são divididos em:

• Bloco 0 - Abertura e Identificação;
• Bloco C - Informações Recuperadas das ECD;
• Bloco E - Informações Recuperadas do SPED ECF Anterior;
• Bloco J - Plano de Contas e Mapeamento;
• Bloco K - Saldos das Contas Contábeis e Referenciais;
• Bloco L - Lucro Líquido;
• Bloco M - LALUR e LACS;
• Bloco N - Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real);
• Bloco P - Lucro Presumido;
• Bloco T - Lucro Arbitrado;
• Bloco U - Imunes ou Isentas;
• Bloco X - Informações Econômicas;
• Bloco Y - Informações Gerais;
• Bloco 9 - Encerramento do Arquivo Digital.

Deverão ser apresentadas informações referentes à identificação da pessoa jurídica e parâmetros sobre a tributação da empresa.

O Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP buscam as informações de identificação da empresa através da filial matriz e a tributação da empresa através dos parâmetros do sistema.

O Bloco C não é preenchido pela empresa, ou seja, não irá constar no TXT exportado pelo Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP. O próprio PVA preencherá o bloco C no momento da recuperação do SPED ECD (Escrituração Contábil Digital), onde o contribuinte deverá "importar" o arquivo do SPED ECD enviado via SPED para o PVA do SPED ECF.

O SPED ECF irá transportar informações sobre o plano de contas societário da organização e o detalhamento da conta do plano de contas referencial, bem como resgatará os saldos das contas, inclusive das contas de resultado.

O Bloco E não é preenchido pela empresa, ou seja, não irá constar no TX exportado pelo Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP. O programa validador e assinador (PVA) preencherá o bloco E no momento da recuperação do SPED ECF no período imediatamente anterior e efetuará os cálculos fiscais relativos aos dados recuperados do SPED ECD.

Transportando informações dos saldos finais, recuperados do SPED ECF do período anterior com o respectivo mapeamento das contas e os saldos finais das contas na Parte B do LALUR/LACS do SPED ECF imediatamente anterior. Também serão transportados detalhes dos saldos contábeis das contas patrimoniais e saldo das contas de resultados antes do encerramento.

Será apresentado o mapeamento do plano de contas contábil com o plano de contas referencial.

O Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP apresentam esse registro com base nas informações do relacionamento do plano contábil da empresa com o plano de contas referencial do SPED ECF, o relacionamento deverá ser realizado através da tela de Relacionamento entre Modelos de Planos (F043RMP) - Cadastros > Modelos de plano > Relacionamentos.

O Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP buscam as informações desse bloco através da estrutura de saldos da contabilidade.

Serão apresentados os saldos das contas contábeis e referenciais, detalhando os saldos iniciais e finais, os totais de débitos e créditos de todas as contas patrimoniais do período. Também serão listados os saldos finais de todas as contas de resultado antes do encerramento.

O Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP buscam as informações desse bloco através da estrutura de saldos da contabilidade.

As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e que não estejam obrigadas a entregar a ECD deverão preencher os seguintes registros:

• Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Pessoa Jurídica
• Registro 0010: Parâmetros de Tributação
• Registro 0020: Parâmetros Complementares
• Registro 0030: Dados Cadastrais
• Registro 0930: Identificação dos Signatários da ECF
• Registro X390: Origem e Aplicações de Recursos - Imunes e Isentas
• Registro Y612: Identificação e Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular.

As imunes/isentas (desobrigadas do IRPJ e da CSLL) e que estejam obrigadas a entregar a ECD, além dos registros acima, também preencherão os blocos C, E, J, K e U.

Os blocos C e E serão preenchidos pelo sistema (PVA) por meio da recuperação dos dados da ECD.

• Bloco 0 - Abertura e Identificação;
• Bloco C - Informações Recuperadas das ECD;
• Bloco E - Informações Recuperadas do SPED ECF Anterior;
• Bloco J - Plano de Contas e Mapeamento;
• Bloco K - Saldos das Contas Contábeis e Referenciais;
• Bloco P - Lucro Presumido;
• Bloco X - Informações Econômicas;
• Bloco Y - Informações Gerais;
• Bloco 9 - Encerramento do Arquivo Digital.

Será disponibilizada uma nova estrutura na gestão de tributos para apurar a receita bruta total da empresa totalizada pelo percentual de presunção e benefício fiscal, quando existir.

Veja o exemplo abaixo para uma empresa que possui a atividade de comércio e prestação de serviços que em 01/20XX contêm um faturamento bruto de R$ 500,00:

A estrutura com o percentual de presunção e benefício fiscal, quando existir, poderá ser associada a projeto, produto/serviço, família, transação e filial, quando a apuração for pelo regime de competência, e em projeto, transação e filial, quando a apuração for pelo regime de caixa. Com base nesta parametrização que são totalizados os percentuais de presunção e benefício fiscal para todos os movimentos que tiverem sua transação indicada na composição da receita bruta (conceito similar ao existente para faturamento bruto/líquido).

A apuração da receita bruta será a origem da apuração do IRPJ/CSLL no Lucro Presumido.

As informações do cálculo do imposto de renda pessoa jurídica serão apresentados nos registros:

• P130 – Demonstração das Receitas Incentivadas do Lucro Presumido
• P200 – Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido
• P230 – Cálculo da Isenção e Redução do Lucro Presumido
• P300 – Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

Já as informações do cálculo da contribuição social da pessoa jurídica irão constar nos registros:

• P400 – Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido
• P500 – Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

No Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP foram criados dois novos impostos na gestão de tributos para apurar o IRPJ e a CSLL Lucro Presumido com a estrutura exigida pelo SPED ECF, que terá as seguintes informações:

Sim. Os sistemas estão aptos a apurar o IRPJ e a CSLL Lucro Presumido pelo regime de competência e pelo regime de caixa.

Esses impostos devem ser cadastrados na tela Cadastro de Imposto (F051IMP) e são os tipos 53 – IRPJ Lucro Presumido (SPED) e 54 – CSLL Lucro Presumido (SPED).

A presunção deve ser cadastrada na tela Cadastro de Tabela de Presunção (F055TPR) segue abaixo exemplo de cadastro:

O parâmetro Calcular Pis/Cofins/IRPJ/CSLL Financeiro da filial matriz é quem define se apuração do faturamento do IRPJ/CSLL é por regime de competência (2) ou por regime de caixa (3), esse parâmetro está disponível na tela Parâmetros da Filial para Tributos (F070FEF).

Para recuperar uma fórmula padrão para uma determinada linha deve ser utilizado o recurso Consultar Fórmulas > Carregar fórmula da linha XX da tabela XXX.

Sim, existe uma documentação por processo da apuração do impostos e geração do arquivo do SPED ECF para as empresas optantes pelo Lucro Presumido.

Através do campo Tipo de Escrituração do registro 0010 Parâmetros de Tributação o fisco irá identificar se a empresa entregou ou não a ECD 2014.

Nesse campo possui as seguintes possibilidades:

C – Obrigadas a entregar a ECD ou entregaram a ECD facultativamente (Lucro Presumido/Imunes e Isentas)

L - Livro Caixa ou Hipótese prevista no §1o do art. 129, Instrução Normativa no 1.515/2014 (Lucro Presumido) ou Sem Escrituração (Imunes ou Isentas)

Empresas que não entregaram a ECD devem apresentar os seguintes registros (obrigatórios):

• 0000 – Identificação da Entidade;
• 0010 – Parâmetros de Tributação;
• 0020 – Parâmetros Complementares;
• 0030 – Dados Cadastrais;
• 0930 – Signatários da ECF;
• Bloco E: As informações desse bloco serão recuperadas pelo PVA da ECF;
• P130 – Demonstração das Receitas Incentivadas – IRPJ (quando existir);
• P200 – Apuração da Base de Cálculo – IRPJ;
• P230 – Cálculo da Isenção e Redução - IRPJ (quando existir);
• P300 – Cálculo do Imposto de Renda;
• P400 – Apuração da Base de Cálculo – CSLL;
• P500 – Cálculo da CSLL;
• X280 – Atividades Incentivadas (quando existir);
• Y540 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica;
• Y570 – Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte;
• Y600 – Identificação de Sócios ou Titular;
• Y611 – Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular;
• Y672 – Outras Informações;
• Y680 – Mês das Informações de Optantes pelo Refis (quando existir).

Empresas que não entregaram a ECD devem apresentar os seguintes registros (obrigatórios):

• 0000 – Identificação da Entidade;
• 0010 – Parâmetros de Tributação;
• 0020 – Parâmetros Complementares;
• 0030 – Dados Cadastrais;
• 0930 – Signatários da ECF;
• Bloco C: As informações desse bloco serão recuperadas pelo PVA da ECF;
• Bloco E: As informações desse bloco serão recuperadas pelo PVA da ECF;
• J050 – Contas Contábeis;
• J100 – Centro de Custo;
• K155 – Balanço;
• K355 – Demonstração de Resultado;
• P100 – Balanço Patrimonial;
• P150 – Demonstração do Resultado;
• P130 – Demonstração das Receitas Incentivadas – IRPJ (quando existir);
• P200 – Apuração da Base de Cálculo – IRPJ;
• P230 – Cálculo da Isenção e Redução - IRPJ (quando existir);
• P300 – Cálculo do Imposto de Renda;
• P400 – Apuração da Base de Cálculo – CSLL;
• P500 – Cálculo da CSLL;
• X280 – Atividades Incentivadas (quando existir);
• Y540 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica;
• Y570 – Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte;
• Y600 – Identificação de Sócios ou Titular;
• Y611 – Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular;
• Y672 – Outras Informações;
• Y680 – Mês das Informações de Optantes pelo Refis (quando existir).

1º Criar ou importar o arquivo da ECF no PVA;

2º Clicar em Recuperar ECD;

3º Selecionar o arquivo a ser importado, só será possível importar arquivos da ECD que estejam assinadas digitalmente;

Sim, existe uma documentação onde consta a explicação das buscas dos valores referentes a retenção do imposto.

Os encerramentos do exercício na ECF seguem o período de apuração do tributo. Por exemplo, se a empresa é do lucro presumido, os encerramentos do exercício da ECF serão trimestrais.

Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas um encerramento anual), no momento da validação no programa da ECF, poderá aparecer uma mensagem de advertência, com o valor da diferença entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a pessoa jurídica poderá ajustar os saldos manualmente dentro do PVA por meio de alteração nos registros K155 e K355 (alteração de saldo de uma ou mais contas).

Também há a opção de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurídica manualmente dentro do PVA da ECF (J050) para fazer o ajuste. Contudo, neste caso, também será necessário fazer o mapeamento dessa conta para o plano de contas referencial (J051).

Conforme disposto no manual da ECF, o livro caixa é facultativo para o ano-calendário 2015. O demonstrativo do Livro Caixa; previsto no Bloco Q do leiaute da ECF para as pessoas jurídicas optantes pela sistemática do lucro presumido que se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo único do art. 45 da Lei nº 8.981/95, e cuja receita bruta no ano seja superior a R$ 1.200.000,00, ou proporcionalmente ao período a que se refere.

O demonstrativo do Livro Caixa deverá conter todos os registros constantes no Livro Caixa da pessoa jurídica. Somente será possível importar um arquivo da ECF já com esse registro no leiaute.

Os blocos de apresentação do Lucro Real são:

• Bloco 0 - Abertura e Identificação;
• Bloco C - Informações Recuperadas das ECD;
• Bloco E - Informações Recuperadas do SPED ECF Anterior;
• Bloco J - Plano de Contas e Mapeamento;
• Bloco K - Saldos das Contas Contábeis e Referenciais;
• Bloco L - Lucro Líquido;
• Bloco M - LALUR e LACS;
• Bloco N - Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real);
• Bloco X - Informações Econômicas;
• Bloco Y - Informações Gerais;
• Bloco 9 - Encerramento do Arquivo Digital.

Sim, o Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP atendem as duas formas de apuração dos impostos.

Para obtenção do balanço/balancete será necessária a utilização da estrutura da tabela dinâmica disponibilizada pelo Fisco (registro L100), através de uma visão contábil.

Para cálculo da receita bruta será utilizada a estrutura similar a receita bruta do Lucro Presumido, através do percentual de estimativa (presunção).

Será disponibilizada uma nova estrutura na gestão de tributos para apurar a receita bruta total da empresa totalizada pelo percentual de presunção e benefício fiscal, quando existir.

Veja o exemplo abaixo para uma empresa que possui a atividade de comércio e prestação de serviços que em 05/20XX contêm um faturamento bruto de R$ 600,00:

As informações do cálculo do imposto de renda pessoa jurídica serão apresentados nos registros:

• N500 – Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos;
• N620 – Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa.

As informações do cálculo da contribuição social da pessoa jurídica irão constar nos registros:

• N650 – Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de Cálculo Negativa;
• N660 – Cálculo da CSLL Mensal por Estimativa.

No Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP foram criados dois novos tipos de impostos na gestão de tributos para apurar o IRPJ e a CSLL - Lucro Real com a estrutura exigida pela Escrituração Contábil Fiscal, que terá as seguintes informações:

As informações do cálculo do imposto de renda pessoa jurídica serão apresentados nos registros:

• M300 – Lançamentos da Parte A do e-LALUR e suas origens:
  • M305 - Conta da Parte B do e-LALUR;
  • M310 - Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-LALUR;
  • M312 - Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil;
  • M315 - Identificação de Processos Judiciais e Administrativos Referentes ao Lançamento;
• M010 / M410 / M500 – Parte B - Controle das Contas;
• N500 – Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após as Compensações de Prejuízos;
• N600 – Demonstração do Lucro da Exploração;
• N610 – Cálculo da Isenção e Redução sobre o Lucro Real;
• N615 – Aplicações em Incentivos Fiscais;
• N620/N630 – Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa e Cálculo do IRPJ Lucro Real.

As informações do cálculo da contribuição social da pessoa jurídica irão constar nos registros:

• N650 – Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de Cálculo Negativa;
• N660 / N670 – Cálculo da CSLL Mensal por Estimativa e Cálculo da CSLL Lucro Real.

No Gestão Empresarial | ERP e Gestão Empresarial | GO UP foram criados dois novos tipos de impostos na gestão de tributos para apurar o IRPJ e a CSLL - Lucro Real com a estrutura exigida pela Escrituração Contábil Fiscal, que terá as seguintes informações:

Esses impostos devem ser cadastrados na tela Cadastro de Imposto (F051IMP) e são os tipos 55 – IRPJ Lucro Real (SPED) e 56 – CSLL Lucro Real (SPED).

Quando ocorrer um prejuízo fiscal no período (Registro M300), o procedimento a seguir é:

• Criar uma conta de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores no registro M010.
• Registrar o saldo do prejuízo fiscal do período no registro M410 (Colocar o indicador de lançamento como “PF” – Prejuízo do Período).

Exemplo:

Para recuperar uma fórmula padrão para uma determinada linha deve ser utilizado o recurso Consultar Fórmulas > Carregar fórmula da linha XX da tabela XXX.

Segue exemplo:

Sim, existe uma documentação por processo da apuração do impostos e geração do arquivo do SPED ECF para as empresas optantes pelo Lucro Real.

1º Criar ou importar o arquivo da ECF no PVA;

2º Clicar em Recuperar ECD;

3º Selecionar o arquivo a ser importado, só será possível importar arquivos da ECD que estejam assinadas digitalmente;

Deve existir 13 apurações, onde serão de (01) Janeiro a (12) Dezembro e uma apuração anual.

Sim, existe uma documentação onde consta a explicação das buscas dos valores referentes a retenção do imposto.

Os encerramentos do exercício na ECF seguem o período de apuração do tributo. Por exemplo, se a empresa é do lucro presumido, os encerramentos do exercício da ECF serão trimestrais.

Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas um encerramento anual), no momento da validação no programa da ECF, poderá aparecer uma mensagem de advertência, com o valor da diferença entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a pessoa jurídica poderá ajustar os saldos manualmente dentro do PVA por meio de alteração nos registros K155 e K355 (alteração de saldo de uma ou mais contas).

Também há a opção de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurídica manualmente dentro do PVA da ECF (J050) para fazer o ajuste. Contudo, neste caso, também será necessário fazer o mapeamento dessa conta para o plano de contas referencial (J051).

Para atender a obrigatoriedade do ECF dentro do prazo exigido pelo fisco (30/09/2015) a empresa possui as seguintes alternativas:

• Importar o arquivo da ECD (SPED Contábil) já assinado e entregue ao fisco através do validador da ECF, replicar e complementar as informações. Esta é uma funcionalidade do próprio PVA (Programa Validador e Assinador) da ECF; ou
• Gerar os blocos 0, J, K, X e Y (sem necessidade de Regra) através do ERP Senior e o bloco U via regra vinculada ao Cadastro de Declarações (F049DEC); ou
• Gerar os blocos 0, J, K, X e Y (sem necessidade de Regra) através do ERP Senior e informar o bloco U manualmente através do validador da ECF.

Para atender a obrigatoriedade do ECF dentro do prazo exigido pelo fisco (30/09/2015) a empresa possui as seguintes alternativas:

• Importar o arquivo da ECD (SPED Contábil) já assinado e entregue ao fisco através do validador da ECF, replicar e complementar as informações. Esta é uma funcionalidade do próprio PVA (Programa Validador e Assinador) da ECF; ou
• Gerar os blocos 0, J, K, X e Y (sem necessidade de Regra) através do ERP Senior e o bloco T via regra vinculada ao cadastro de declarações (F049DEC); ou
• Gerar os blocos 0, J, K, X e Y (sem necessidade de Regra) através do ERP Senior e informar o bloco T manualmente através do validador do ECF.

Essas diferenças devem ser apresentadas no registro Registro Y665 – Demonstrativos das Diferenças na Adoção Inicial.

Essa informação é gerada pela tela do SPED Contábil Fiscal (ECF) (F669ECF).

Essa informação deve ser apresentada no registro Y570 – Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte. Neste registro deve ser prestada informações sobre todo o imposto de renda (IRRF) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) retidos na fonte durante o período abrangido pela ECF, incidentes sobre as receitas que compõem a base de cálculo do tributo devido.

Essa informação é gerada pela tela do SPED Contábil Fiscal (ECF) (F669ECF).

Essa informação deve ser apresentada no registro Y540 – Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos por Atividade Econômica.

Essa informação é gerada pela tela do SPED Contábil Fiscal (ECF) (F669ECF).